Credito d'imposta non rimborsabile
Un credito d'imposta non rimborsabile è un credito d'imposta che può solo ridurre a zero la responsabilità di un contribuente. Qualsiasi importo che rimane dal credito viene automaticamente incamerato dal contribuente.
Un credito non rimborsabile può anche essere definito credito d'imposta instabile, che può essere contrastato con crediti d'imposta rimborsabili.
Key Takeaways
- Un credito d'imposta non rimborsabile è un tipo di agevolazione delle imposte sul reddito che riduce il proprio reddito imponibile in dollari per dollaro.
- Un credito d'imposta non rimborsabile può solo ridurre il reddito imponibile fino a zero e non genererà un rimborso fiscale nel caso in cui il credito potenziale superi il reddito imponibile (come farebbe un credito rimborsabile).
- Esempi negli Stati Uniti includono, tra gli altri, il credito d'imposta estero, il credito per interessi sui mutui e l'assistenza ai figli o alle persone a carico.
Come funzionano i crediti d'imposta non rimborsabili
Il governo prevede alcune agevolazioni fiscali sotto forma di crediti d'imposta per ridurre la responsabilità fiscale dei propri contribuenti. Un credito d'imposta viene applicato all'importo dell'imposta dovuta dal contribuente dopo aver dedotto tutte le detrazioni dal proprio reddito imponibile e questo credito riduce la fattura fiscale totale di un singolo dollaro in dollaro. Se un individuo deve $ 3.000 al governo ed è idoneo per un credito d'imposta di $ 1.100, dovrà pagare $ 1.900 solo dopo l'applicazione del credito.
I crediti d'imposta sono più favorevoli delle detrazioni o esenzioni fiscali perché i crediti d'imposta riducono il debito fiscale dollaro per dollaro. Mentre una detrazione o esenzione riduce ancora il debito fiscale finale, lo fanno solo all'interno dell'aliquota fiscale marginale di un individuo. Ad esempio, un individuo in una fascia fiscale del 22% risparmierebbe $ 0, 22 per ogni dollaro di imposta marginale dedotto. Tuttavia, un credito ridurrebbe il debito fiscale di $ 1.
02:32Detrazioni fiscali vs. Crediti d'imposta
Un credito d'imposta può essere rimborsabile o non rimborsabile. Un credito d'imposta rimborsabile di solito comporta un controllo del rimborso se il credito d'imposta è superiore alla passività fiscale totale dell'individuo. Un contribuente che applica un credito d'imposta di $ 3.400 alla sua fattura di $ 3.000 avrà la sua fattura ridotta a zero e la parte rimanente del credito, ovvero $ 400, gli verrà rimborsata.
D'altro canto, un credito d'imposta non rimborsabile non comporta un rimborso al contribuente in quanto riduce solo a zero l'imposta dovuta. Seguendo l'esempio sopra, se il credito d'imposta di $ 3.400 non era rimborsabile, l'individuo non dovrà nulla al governo, ma perderà anche l'importo di $ 400 che rimane dopo l'applicazione del credito.
A differenza di una detrazione fiscale, un credito d'imposta riduce l'ammontare delle imposte dovute, dollaro per dollaro.
Esempi di crediti d'imposta non rimborsabili
I crediti d'imposta più comunemente richiesti non sono rimborsabili. Esempi inclusi:
- Credito del risparmiatore
- Credito per l'apprendimento permanente (LLC)
- Credito di adozione
- Credito per l'infanzia e le cure a carico
- Credito d'imposta estero (FTC)
- Credito d'imposta sugli interessi ipotecari
- Credito per anziani e disabili
- Credito immobiliare residenziale ad alta efficienza energetica
- Credito commerciale generale (GBC)
- Credito alternativo per autoveicoli
- Accredito ai possessori di obbligazioni creditizie fiscali
Alcuni crediti d'imposta non rimborsabili, come il credito commerciale generale e il credito d'imposta estero, consentono ai contribuenti di trasferire eventuali importi non utilizzati in avanti agli esercizi fiscali futuri. Tuttavia, ci sono limiti di tempo applicati alle regole di riporto. Ad esempio, mentre parti inutilizzate del GBC possono essere portate avanti fino a 20 anni, un individuo può portare in avanti importi non utilizzati FTC fino a cinque anni.
Pro e contro dei crediti non rimborsabili
Un contribuente che ha crediti d'imposta rimborsabili e non rimborsabili può massimizzare il suo potenziale di credito totale se calcola i suoi crediti non rimborsabili prima di applicare i suoi crediti rimborsabili qualificati. I crediti d'imposta non rimborsabili devono essere utilizzati per ridurre al minimo le imposte dovute. Solo dopo i crediti d'imposta rimborsabili dovrebbero essere applicati per ridurre ulteriormente l'importo minimizzato in modo tale che se scende al di sotto dello zero, se la passività fiscale diventa negativa, l'individuo riceverà un controllo di rimborso per l'importo totale inferiore a zero.
Se deposita le tasse in ordine inverso, utilizzerà tutto il suo credito rimborsabile e il non rimborsabile ridurrà le imposte dovute a zero, niente di meno.
I crediti d'imposta non rimborsabili, tuttavia, possono avere un impatto negativo sui contribuenti a basso reddito, poiché spesso non sono in grado di utilizzare l'intero importo del credito. I crediti d'imposta non rimborsabili sono validi solo nell'anno di rendicontazione, scadono dopo la presentazione della dichiarazione e non possono essere riportati agli anni futuri. A partire dall'anno fiscale 2019, esempi specifici di crediti d'imposta non rimborsabili includono crediti per adozione, credito per figli e cure a carico, credito d'imposta del risparmiatore per il finanziamento di conti pensionistici e credito per interessi ipotecari.
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