Reddito passivo
Il reddito passivo è un guadagno derivante da una proprietà in affitto, società in accomandita semplice o altra impresa in cui una persona non è attivamente coinvolta. Come nel caso del reddito attivo, il reddito passivo è generalmente tassabile. Tuttavia, viene spesso trattato in modo diverso dall'Internal Revenue Service (IRS). Il reddito del portafoglio è considerato reddito passivo da alcuni analisti, quindi i dividendi e gli interessi sarebbero quindi considerati passivi.
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Comprensione del reddito passivo
Esistono tre principali categorie di reddito: reddito attivo, reddito passivo e reddito del portafoglio. Il reddito passivo è stato un termine relativamente poco utilizzato negli ultimi anni. Colloquialmente, è stato utilizzato per definire i soldi guadagnati regolarmente con uno sforzo minimo o nullo da parte della persona che li riceve. I tipi più popolari di reddito passivo includono beni immobili, prestiti peer-to-peer (P2P) e titoli di dividendi. I fautori del guadagno passivo tendono ad essere promotori di uno stile di vita professionale da casa e da padrone di casa. Il tipo di guadagno che le persone solitamente associano a questo sono guadagni su azioni, interessi, pensione, vincite alla lotteria, lavoro online e plusvalenze.
Mentre queste attività si adattano alla definizione popolare di reddito passivo, non si adattano alla definizione tecnica delineata dai suggerimenti fiscali sull'immobiliare per le perdite di attività passive dell'IRS.
Il reddito passivo, se usato come termine tecnico, è definito come "reddito netto da locazione" o "reddito derivante da un'attività in cui il contribuente non partecipa materialmente" e in alcuni casi può includere interessi auto-caricati. Prosegue affermando che il reddito passivo "non include stipendi, portafoglio o reddito da investimenti".
Key Takeaways
- Il reddito passivo è il reddito ottenuto da immobili in affitto o da un'impresa in cui l'investitore non è attivamente coinvolto.
- Il reddito passivo comprende diverse fonti, dai prestiti a una società alla proprietà.
Reddito passivo e interessi auto-caricati
Quando il denaro è prestato a una società di persone o una S-corporation che agisce come entità pass-through (essenzialmente un'azienda progettata per ridurre gli effetti della doppia imposizione) dal proprietario di tale entità, gli interessi attivi su quel prestito al reddito del portafoglio possono qualificarsi come reddito passivo. Secondo le Regole sull'attività passiva e a rischio dell'IRS: "Alcuni redditi o detrazioni di interessi auto-caricati possono essere trattati come reddito lordo di attività passive o detrazioni di attività passive se i proventi del prestito sono utilizzati in un'attività passiva".
Reddito passivo e proprietà
Gli immobili in affitto sono definiti come reddito passivo con un paio di eccezioni. Se sei un professionista immobiliare, qualsiasi reddito locativo che stai guadagnando conta come reddito attivo. Se sei "auto-affitto", significa che possiedi uno spazio e lo stai affittando a una società o associazione in cui conduci affari, ciò non costituisce reddito passivo a meno che quel contratto di locazione non fosse stato firmato prima del 1988, nel qual caso tu sono stato nonno nel definire quel reddito come passivo. Secondo le Attività passive e le Regole a rischio dell'IRS, "non importa se l'uso è o meno in locazione, in un contratto di servizio o in qualche altro accordo".
Tuttavia, il reddito derivante dal leasing non è qualificato come reddito passivo. Ciononostante, un proprietario terriero può beneficiare delle regole di perdita passiva del reddito se l'immobile subisce una perdita durante l'anno fiscale. Per quanto riguarda il possesso di terreni per gli investimenti, qualsiasi guadagno sarebbe considerato attivo.
Reddito passivo e "Nessuna partecipazione materiale"
Se un investitore mette $ 500.000 in un negozio di dolciumi con l'accordo che i proprietari pagherebbero all'investitore una percentuale dei guadagni, ciò sarebbe considerato reddito passivo fintanto che l'investitore non partecipa alla gestione dell'attività in modo significativo diverso da collocamento dell'investimento. L'IRS afferma, tuttavia, che se l'investitore aiutasse a gestire la società con i proprietari, il reddito dell'investitore potrebbe essere considerato attivo poiché l'investitore ha fornito "partecipazione materiale".
L'IRS ha standard per la partecipazione materiale che includono quanto segue:
- Se hai dedicato più di 500 ore a un'attività o un'attività di cui stai beneficiando, questa è la partecipazione materiale.
- Se la tua partecipazione a un'attività è stata "sostanzialmente tutta" della partecipazione per quell'anno fiscale, quella è la partecipazione materiale.
- Se hai partecipato fino a 100 ore e questo è almeno uguale a qualsiasi altra persona coinvolta nell'attività, viene definita anche partecipazione materiale.
Vantaggi del reddito passivo
Quando un contribuente registra una perdita su un'attività passiva, solo i profitti delle attività passive possono essere compensati delle loro detrazioni invece del reddito nel suo complesso. Sarebbe considerato prudente per una persona assicurarsi che tutte le attività passive siano state classificate in questo modo in modo che possano trarre il massimo dalla detrazione fiscale. Queste detrazioni sono allocate per l'anno fiscale successivo e sono applicate in modo ragionevole, tenendo conto degli utili o delle perdite dell'esercizio successivo.
Reddito passivo e attività di raggruppamento
Per risparmiare tempo e fatica, una persona può raggruppare due o più delle loro attività passive in un'unica attività più ampia, a condizione che formino una "unità economica appropriata", secondo la Pubblicazione 925 - Attività passive e Regole a rischio. Quando un contribuente lo fa, invece di fornire una partecipazione materiale a più attività, deve solo provvedere all'intera attività. Inoltre, se una persona include più attività in un gruppo e deve disporre di una di quelle attività, ha eliminato solo parte di un'attività più grande rispetto a una più piccola.
Il principio organizzativo alla base di questo raggruppamento, unità economiche appropriate, è relativamente semplice: se le attività si trovano nella stessa area geografica; se le attività hanno somiglianze nei tipi di attività; o se le attività sono in qualche modo interdipendenti, ad esempio, se hanno gli stessi clienti, dipendenti o utilizzano un unico set di libri per la contabilità.
Se qualcuno possedesse un negozio di pretzel e un negozio di scarpe da ginnastica situato nei centri commerciali di Monterey, in California e Amarillo, in Texas, avrebbero quattro opzioni su come raggruppare il loro reddito passivo:
- raggruppati in un'unica attività (tutte le aziende erano nei centri commerciali);
- raggruppati per geografia (Monterey e Amarillo);
- raggruppati per tipo di attività (vendita al dettaglio di salatini e scarpe);
- oppure potrebbero rimanere non raggruppati.