Motivo del profitto
Il motivo del profitto è l'intenzione di conseguire guadagno monetario in una transazione o sforzo materiale. Il motivo del profitto può anche essere interpretato come il motivo alla base del quale un contribuente o una società partecipa ad attività commerciali di qualsiasi tipo.
RIPARTIZIONE Motivo del profitto
Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), i contribuenti possono detrarre le spese ordinarie e necessarie per condurre un'attività commerciale o commerciale. Una spesa ordinaria è una spesa comune e accettata nel commercio o negli affari del contribuente. Una spesa necessaria è appropriata per l'azienda. In generale, un'attività si qualifica come impresa se viene svolta con la ragionevole aspettativa di guadagnare un profitto, cioè un motivo di profitto.
Il motivo del profitto deve essere valutato per alcune transazioni al fine di determinare la deducibilità di eventuali spese. Per i contribuenti che partecipano alle attività di noleggio, ad esempio, il motivo del profitto deve essere determinato al fine di richiedere le spese di noleggio. L'IRS può tentare di impedire a un contribuente di chiedere la perdita di un affitto se non è possibile dimostrare un motivo di profitto. Un motivo di profitto può essere stabilito dimostrando che un profitto è stato realizzato in almeno tre degli ultimi cinque anni. Le attività che consistono principalmente nell'allevamento, nella mostra, nell'addestramento o nella corsa dei cavalli, devono mostrare profitto per almeno due degli ultimi sette anni.
Il motivo del profitto è anche ciò che separa un hobby da un'azienda agli occhi dell'IRS: le perdite da un hobby non sono deducibili perché non vi è alcuna intenzione di realizzare un vero profitto economico. Dal momento che gli hobby sono attività a cui partecipa per l'autogratificazione, le perdite subite dall'impegnarsi in queste attività non possono essere utilizzate per compensare altri ricavi. Il reddito da hobby, anche se occasionale, deve essere indicato come "reddito ordinario" nel Modulo 1040. Le detrazioni per attività di hobby possono essere richieste solo come detrazioni dettagliate nell'Allegato A. Inoltre, poiché le spese di hobby sono considerate "detrazioni dettagliate varie", un contribuente può detrarre solo l'importo che supera il due percento del reddito lordo corretto (AGI).
Per una start-up aziendale che non esiste da tre anni, il proprietario dell'azienda può adottare due approcci per stabilire un motivo per trarre profitto. Un modo è qualificarsi per una presunzione che abbia un motivo di profitto, il che significa che non deve mostrare un profitto per i primi due anni di attività. Se un'azienda si qualifica per questa presunzione, significa che l'IRS (non il proprietario dell'azienda) ha l'onere di provare che la tua azienda è un hobby, se il problema si presenta in una verifica.
Un altro modo in cui un imprenditore può stabilire il motivo del profitto è dimostrare che ha operato a scopo di lucro nell'ambito del test del motivo del profitto dei nove criteri dell'IRS. Gli imprenditori che non si qualificano per la presunzione possono utilizzare questo metodo. I nove fattori critici utilizzati dall'IRS per determinare se un'azienda è gestita a scopo di lucro o come hobby sono:
- Se l'attività è condotta in modo professionale
- L'esperienza del contribuente o dei suoi consulenti
- Tempo e sforzi spesi nella gestione dell'azienda
- La probabilità che le attività aziendali apprezzino in termini di valore
- Successo passato del contribuente nell'impegnarsi in un'impresa simile (o diversa)
- Storia del reddito o della perdita dell'attività
- Importo di eventuali profitti occasionali guadagnati
- Status finanziario del contribuente
- Qualsiasi elemento di piacere personale o svago