Lo scopo del modulo 2848 dell'IRS

Le tue informazioni fiscali sono private. Il Servizio delle entrate interne può condividerlo con terzi solo se lo autorizzi. L'autorizzazione a condividere informazioni e a consentire a qualcuno di gestire l'IRS per conto dell'utente è rilasciata nel modulo 2848, procura e dichiarazione di rappresentante. Comprendi cosa può e non può fare la firma di questo modulo.

Cosa autorizza esattamente il modulo?

Il modulo di firma 2848 dà al tuo agente - un CPA, un avvocato o altra persona designata come tuo agente - l'autorità di intraprendere determinate azioni per tuo conto:

• Ricevi informazioni fiscali riservate
  
• Eseguire atti che si è in grado di fare (ad esempio, firmare un accordo con l'IRS in materia di imposte, sui resi specificati nel modulo 2848).
  
• Firmare una dichiarazione dei redditi in situazioni limitate: se si soffre di una malattia o un infortunio o si è continuamente al di fuori degli Stati Uniti per almeno 60 giorni prima della data in cui è richiesta la presentazione di una dichiarazione. In qualsiasi altra circostanza (ad esempio, sei in vacanza negli Stati Uniti prima e dopo che il tuo ritorno è stato preparato e deve essere archiviato), devi presentare una richiesta scritta all'IRS per ottenere l'autorizzazione di qualcuno (ad esempio, il preparatore) a firma il tuo ritorno.
  

Il modulo non è una concessione concessa dell'autorità per fare tutto ciò che riguarda le tasse per tuo conto. Ad esempio, il tuo agente non può:

• Approvare o negoziare un assegno di rimborso o richiedere che un rimborso venga depositato elettronicamente sul conto dell'agente.
  
• Sostituisci un altro agente. Tuttavia, è possibile autorizzare specificamente questo.
  

Se si desidera semplicemente che qualcuno visualizzi i propri dati fiscali ma non si desidera autorizzarlo a rappresentarlo prima dell'IRS (ad esempio, in occasione di una verifica), è possibile invece firmare il modulo 8821, Autorizzazione informazioni fiscali.

Completamento del modulo

Affinché il modulo 2848 sia efficace, è necessario specificare il modulo fiscale e l'anno per cui si sta concedendo l'autorità. Ciò comprende:

• Descrizione della questione (ad es. Tasse sul reddito)
  
• Numero modulo fiscale (ad es. 1040). Dire "tutte le forme" non è sufficiente.
  
• Anno o periodo di applicabilità (es. 2014). Dire "tutti gli anni" o "tutti i periodi" non è sufficiente.
  

Devi anche fornire informazioni sul tuo agente / rappresentante:

• Nome, indirizzo, numero di telefono e numero di fax
  
• Numero PTIN, che è un codice identificativo fiscale del preparatore che deve essere rinnovato da CPA, avvocati, agenti iscritti e preparatori retribuiti ogni anno.
  
• Numero CAF, che è un file di autorizzazione centralizzato che l'IRS utilizza per identificare il rappresentante. È un numero di nove cifre assegnato dall'IRS la prima volta che viene presentata un'autorizzazione di terze parti come il modulo 2848. Se questa è la prima designazione del tuo agente come rappresentante, non ci sarà alcun numero CAF da inserire.
  

Devi firmare il modulo. Se hai presentato una richiesta congiunta e ogni coniuge desidera concedere l'autorità, ciascuno deve presentare un modulo 2848 separato per designare un rappresentante. Non è necessario utilizzare lo stesso rappresentante.

Utilizzo di una procura sostitutiva

Se disponi del tuo modulo di procura (non IRS) che hai firmato per conferire a un agente vari poteri per agire per tuo conto, può essere utilizzato al posto del modulo 2848 in condizioni specifiche. La procura (POA) deve:

• Autorizza il tuo agente ad agire in materia fiscale. Se il POA è una concessione generale dell'autorità, non è necessaria alcuna concessione specifica dell'autorità in materia fiscale, ma il POA non può limitare le azioni del proprio agente in materia fiscale.
  
• Contiene tutte le informazioni richieste nel modulo del governo.
  

In alternativa, il tuo agente, che agisce sotto la tua forma di procura, può firmare il modulo 2848 per tuo conto.

Revoca di una procura

Se si desidera cambiare agente (ad esempio, si assume un nuovo CPA perché non si è soddisfatti della rappresentazione del CPA a cui si era originariamente autorizzati), è necessario compilare un nuovo modulo 2848. Archiviazione automatica di un modulo per un nuovo agente revoca un precedente POA fintanto che l'agente precedente è nel sistema CAF (ecco perché il numero è importante).

Il modulo di deposito 2848 non revoca l'autorizzazione a visualizzare le informazioni fiscali fornite mediante il modulo di deposito 8821.

Se si sta semplicemente aggiungendo un nuovo POA e non si revoca uno precedente, è necessario indicarlo spuntando la casella sulla riga 6 del modulo 2848. Allegare anche una copia dell'ex modulo 2848 con il nuovo modulo.

(Per la lettura correlata, vedi Procura: ne hai bisogno? )

La linea di fondo

Se vuoi che qualcuno si interfaccia con l'IRS per tuo conto, intraprendi le azioni formali necessarie per concedere l'autorità a questo scopo. Compilare il modulo 2848 e inviarlo all'IRS (l'indirizzo è nelle istruzioni al modulo).

Potresti anche essere interessato a leggere The Purpose of IRS Form 1040 e The Purpose of IRS Form 5498 .