Modulo SEC NT 10-Q
Il modulo SEC NT 10-Q è un deposito della Securities and Exchange Commission (SEC) richiesto per le società che non saranno in grado di presentare il loro deposito 10-Q (per i risultati finanziari trimestrali) entro la scadenza della SEC o in modo tempestivo. Obbligato dalla regola SEC 12b-25, il modulo NT 10-Q richiede le informazioni del dichiarante e la spiegazione del motivo per cui il 10-Q è ritardato. Prevede inoltre una domanda di sollievo dalla scadenza.
RIPARTIZIONE SEC Modulo NT 10-Q
Il modulo SEC NT 10-Q deve essere depositato entro 45 giorni dalla fine di ciascuno dei primi tre trimestri fiscali di una società. Se il 10-Q non può essere presentato in modo tempestivo, la società deve presentare un modulo 10-QT alla commissione. Un motivo molto comune per un NT 10-Q è una fusione o acquisizione, che impedisce che i risultati vengano incorporati in tempo per il deposito. La SEC prevede "sforzi e spese irragionevoli", con una spiegazione adeguata, come parte della domanda di aiuto. La presentazione tardiva può anche essere dovuta all'incertezza sul contenzioso, a causa del fatto che il revisore di una società non ha ancora completato la revisione delle operazioni della società, un segno di una società in difficoltà finanziaria o perché una società che emerge dal fallimento ha bisogno di più tempo per completare il necessario divulgazioni.
L'impatto sul mercato dei moduli NT 10-Q
La presentazione tardiva di rapporti finanziari, sia di 10-Q o di altri documenti, in particolare di 10-K, può essere una bandiera rossa per gli analisti che seguono una società, così come i suoi regolatori, investitori e istituti di credito. Mentre i motivi variano, le società che elencano problemi contabili o cambiamenti imprevisti nelle società di revisione o dei revisori contabili (in particolare se comportano disaccordi sui principi contabili o le dimissioni dei revisori) in quanto il motivo del ritardo di solito deve affrontare un esame molto più approfondito delle loro domande tardive.
Uno studio condotto dai professori Eli Bartov, della Stern Business School della New York University, e Yaniv Konchitchki, dell'Università della California a Berkeley, e pubblicato nel dicembre 2017, ha esaminato le reazioni del mercato finanziario alle società con domande tardive. Gli autori hanno riscontrato diversi impatti, tra cui il fatto che "(a) i depositi trimestrali posticipati hanno effetti nettamente diversi sul valore dell'azienda rispetto ai depositi annuali ritardati, (b) gli investitori non accettano asserzioni di gestione del valore nominale sulla data di deposito prevista, (c) problemi di contabilità svolgono un ruolo unico nel comunicare la gravità del ritardo e (d) gli annunci ritardati tendono a essere seguiti da continue scarse prestazioni operative e dei prezzi delle azioni. ( Archiviazione SEC, scadenze regolamentari e conseguenze sul mercato dei capitali ). "
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