Sostegno fiscale
Una fascia d'imposta si riferisce a una serie di redditi soggetti a una determinata aliquota d'imposta sul reddito. Le fasce fiscali si traducono in un sistema fiscale progressivo, in cui la tassazione aumenta progressivamente con l'aumentare del reddito di un individuo: i redditi bassi rientrano tra parentesi fiscali con aliquote fiscali relativamente basse, mentre i guadagni più alti cadono tra parentesi con aliquote più elevate.
Comprensione delle agevolazioni fiscali
Negli Stati Uniti, l'Internal Revenue Service (IRS) utilizza un sistema fiscale progressivo, il che significa che i contribuenti pagheranno l'aliquota fiscale più bassa sul primo livello di reddito imponibile nella loro fascia, un'aliquota più elevata sul livello successivo e così via. Attualmente ci sono sette fasce fiscali federali, ognuna assegnata un'aliquota diversa, che varia dal 10% al 39, 6%, con intervalli di dollari in ciascuno che variano per singoli filatori, filatori coniugali sposati (e vedove qualificata (ers), deposito coniugato separatamente filer e capo dei filer domestici, risultando in 28 fasce fiscali effettive, che vengono adeguate ogni anno all'inflazione, utilizzando l'indice dei prezzi al consumo.
A partire dal 2018, le fasce fiscali federali saranno aggiornate. Ci saranno ancora sette parentesi, ma le nuove aliquote fiscali variano dal 10% al 37%. Con due eccezioni - la fascia d'imposta più bassa e la seconda più alta - le aliquote individuali diminuiranno su tutta la linea. Anche le fasce di reddito coperte da determinate parentesi si sposteranno, il che significa potenzialmente che molti americani pagheranno tasse più basse nel 2018 e alcune pagheranno di più.
Nel determinare quale fascia d'imposta utilizzare, un contribuente dovrebbe prima calcolare il proprio reddito imponibile (reddito percepito e da investimento meno rettifiche, detrazioni ed esenzioni personali). Si noti che a partire dal 2018 fino al 2025, non ci saranno esenzioni personali.
Come funzionano le agevolazioni fiscali?
Facciamo un esempio, basato sulle aliquote per l'anno fiscale 2017. I singoli filatori che hanno un reddito imponibile inferiore a $ 9.325 sono soggetti a un'aliquota del 10% (la fascia minima). I singoli filer che guadagnano più di questo importo hanno i loro primi 9.325 $ di guadagni tassati al 10%, ma i loro guadagni oltre quel limite e fino a $ 37.950 sono soggetti a un tasso del 15%, la parentesi successiva. Gli utili tra $ 37.950 e $ 91.900 sono tassati al 25%, la terza fascia. E così via.
Sostegni e aliquote fiscali sul reddito unico imponibili, 2017
| Vota | Sostegno al reddito imponibile | Imposte dovute |
|---|---|---|
10% | Da $ 0 a $ 9.325 | 10% del reddito imponibile |
15% | Da $ 9.325 a $ 37.950 | $ 932, 50 più il 15% dell'eccedenza oltre $ 9.325 |
25% | Da $ 37, 950 a $ 91, 900 | $ 5.226, 25 più il 25% dell'eccedenza oltre $ 37.950 |
28% | Da $ 91, 900 a $ 191, 650 | $ 18.713, 75 più il 28% dell'eccedenza oltre $ 91.900 |
33% | Da $ 191, 650 a $ 416, 700 | $ 46.643, 75 più il 33% dell'eccedenza oltre $ 191.650 |
35% | Da $ 416, 700 a $ 418, 400 | $ 120.910, 25 più il 35% dell'eccedenza oltre $ 416.700 |
39.60% | $ 418, 4 mila + | $ 121.505, 25 più il 39, 6% dell'eccedenza oltre $ 418.400 |
Sostegni e tariffe fiscali per redditi coniugati, 2017
| Vota | Sostegno al reddito imponibile | Imposte dovute |
|---|---|---|
10% | Da $ 0 a $ 18, 650 | 10% del reddito imponibile |
15% | Da $ 18, 650 a $ 75, 900 | $ 1, 865 più il 15% dell'eccedenza oltre $ 18.650 |
25% | Da $ 75, 900 a $ 153, 100 | $ 10.452, 50 più il 25% dell'eccedenza oltre $ 75.900 |
28% | Da $ 153, 100 a $ 233, 350 | $ 29.752, 50 più il 28% dell'eccedenza oltre $ 153.100 |
33% | Da $ 233.350 a $ 416.700 | $ 52.222, 50 più il 33% dell'eccedenza oltre $ 233.350 |
35% | Da $ 416, 700 a $ 470, 700 | $ 112.728 più il 35% dell'eccedenza oltre $ 416.700 |
39.60% | $ 470, 7 mila + | $ 131.628 più il 39, 6% dell'eccedenza oltre $ 470.700 |
Fonte: The Tax Foundation
Poiché le fasce fiscali si applicano solo alla parte del reddito che raggiunge le rispettive soglie, la maggior parte dei contribuenti deve considerare diverse parentesi nel calcolo dell'importo da pagare.
Ecco come appariranno i numeri nel 2018.
Sostegni e aliquote fiscali sul reddito unico imponibili, 2018
| Vota | Sostegno al reddito imponibile | Imposte dovute |
|---|---|---|
10% | Da $ 0 a $ 9.525 | 10% del reddito imponibile |
12% | $ 9, 526- $ 38.700 | $ 952, 50 più il 12% dell'eccedenza oltre $ 9.525 |
22% | $ 38, 701- $ 82.500 | $ 4453, 50 più il 22% dell'eccedenza oltre $ 38.700 |
24% | $ 82, 501- $ 157.500 | $ 14.089, 50 più il 24% dell'eccedenza oltre $ 82.500 |
32% | $ 157, 501- $ 200.000 | $ 32.089, 50 più il 32% dell'eccedenza oltre $ 157.500 |
35% | $ 200, 001- $ 500.000 | $ 45.689, 50 più il 35% dell'eccedenza oltre $ 200.000 |
37% | $ 500.001 + | $ 150.689, 50 più il 37% dell'eccedenza oltre $ 500.000 |
Sostegni e tariffe fiscali per redditi coniugati, 2018
| Vota | Sostegno al reddito imponibile | Imposte dovute |
|---|---|---|
10% | Da $ 0 a $ 19, 050 | 10% del reddito imponibile |
12% | $ 19, 051- $ 77 mila quattrocento | 1.905 più il 12% dell'eccedenza oltre $ 19.050 |
22% | $ 77, 401- $ 165.000 | 8.907 $ più il 22% dell'eccedenza oltre $ 77.400 |
24% | $ 165, 001- $ 315.000 | $ 28.179 più il 24% dell'eccedenza oltre $ 165.000 |
32% | $ 315, 001- $ 400.000 | $ 64.179 più il 32% dell'eccedenza oltre $ 315.000 |
35% | $ 400, 001- $ 600.000 | $ 91.379 più il 35% dell'eccedenza oltre $ 400.000 |
37% | $ 600, 001 + | $ 161.379 più il 37% dell'eccedenza oltre $ 600.000 |
Fonte: The Tax Foundation
Aliquote fiscali vs. Staffe fiscali
Le persone spesso fanno riferimento alle loro fasce fiscali e alle loro aliquote fiscali come la stessa cosa, ma non lo sono. Un'aliquota fiscale è la percentuale alla quale viene tassato il reddito; ogni fascia d'imposta ha un'aliquota fiscale diversa (10%, 15%, 25%, ecc.), indicata come aliquota marginale. Ma la maggior parte dei contribuenti - tutti tranne quelli che ricadono esattamente nella fascia minima - hanno un reddito che viene tassato progressivamente, quindi sono effettivamente soggetti a diverse aliquote diverse, oltre a quella nominale della loro fascia fiscale. La tua fascia d'imposta non riflette necessariamente l'importo che pagherai nelle tasse totali.
aliquota fiscale effettiva
Ad esempio, considera la seguente responsabilità fiscale per un singolo filer con un reddito imponibile di $ 50.000 nel 2018:
I primi $ 9.525 sono tassati al 10%: $ 9.525 x 0, 10 = $ 952, 50
Quindi $ 9.526 a $ 38.700, o $ 29.174, sono tassati al 12%: $ 29.174 x 0, 12 = $ 3.500, 08
Infine, i primi $ 11.300 sono tassati al 22%: $ 11.300 x 0, 22 = $ 2486, 00
Aggiungi le tasse dovute in ciascuna delle parentesi e otterrai $ 925, 50 + $ 3500, 08 + $ 2, 486 = $ 6, 938, 58.
Quindi, l'aliquota fiscale effettiva di questa persona è circa il 14% del suo reddito.
Pro e contro delle agevolazioni fiscali
Le fasce fiscali e il sistema fiscale progressivo che creano, contrastano con una struttura fiscale piatta, in cui tutti gli individui sono tassati alla stessa aliquota, indipendentemente dal loro livello di reddito.
I fautori delle fasce fiscali e dei sistemi fiscali progressivi sostengono che gli individui con redditi elevati sono più in grado di pagare le imposte sul reddito mantenendo un livello di vita relativamente elevato, mentre gli individui a basso reddito - che lottano per soddisfare i loro bisogni di base - dovrebbero essere soggetti a una tassazione minore . Sottolineano che è giusto che i contribuenti benestanti paghino di più in tasse rispetto ai poveri e alla classe media, compensando la disuguaglianza nella distribuzione del reddito. Ciò rende "progressivo" il sistema di tassazione progressiva in entrambi i sensi: si alza in più fasi ed è progettato con in mente l'aiuto per i contribuenti a basso reddito.
I sostenitori sostengono inoltre che questo sistema può generare entrate più elevate per i governi ed essere ancora equo, consentendo ai contribuenti di abbassare il loro gettito fiscale attraverso adeguamenti come detrazioni fiscali e / o crediti d'imposta per esborsi come contributi di beneficenza. Il reddito più elevato che i contribuenti realizzano può quindi essere incanalato nell'economia, in teoria. Inoltre, l'uso di fasce fiscali ha un effetto di stabilizzazione automatica sul reddito al netto delle imposte di una persona, poiché una diminuzione dei fondi è contrastata da una diminuzione dell'aliquota fiscale, lasciando la persona con una diminuzione meno sostanziale.
Gli oppositori delle fasce fiscali e dei programmi fiscali progressivi sostengono che tutti, indipendentemente dal reddito o dallo stato economico, sono uguali ai sensi della legge e non dovrebbero esserci discriminazioni tra ricchi e poveri. Sottolineano inoltre che la tassazione progressiva può portare a una sostanziale discrepanza tra l'importo delle tasse che i ricchi pagano e l'ammontare delle rappresentanze del governo che ricevono. Ricevono comunque un solo voto a persona, indipendentemente dalla percentuale personale o addirittura nazionale dell'imposta che pagano.
Gli oppositori affermano inoltre che una tassazione più elevata a livelli di reddito più elevati può - e fa - portare alla ricca spesa per sfruttare le scappatoie del diritto tributario e trovare modi creativi per proteggere gli utili e le attività, spesso con il risultato che alla fine pagano meno tasse rispetto al meno abbienti, privando il governo delle entrate. (Le società americane che trasferiscono le loro sedi all'estero, ad esempio, spesso lo fanno per evitare le imposte sulle società statunitensi.) Affermano inoltre che il sistema progressivo ha storicamente portato a una riduzione dei tassi di risparmio personale tra i contribuenti. Dopo aver toccato l'11% a dicembre 2012, il tasso di risparmio personale è in costante calo, scendendo al 2, 9% a novembre 2017, secondo la Federal Reserve Bank di St. Louis.
Storia delle agevolazioni fiscali federali
Le fasce fiscali sono esistite nel codice fiscale statunitense sin dall'inizio della prima imposta sul reddito, quando il governo dell'Unione ha approvato l'Atto delle entrate del 1861 per contribuire a finanziare la sua guerra contro la Confederazione. Un secondo atto sulle entrate nel 1862 stabilì le prime due fasce fiscali: il 3% per i redditi annuali da $ 600 a $ 10.000 e il 5% su redditi superiori a $ 10.000 (quelli erano i giorni!).
I quattro stati di deposito originali erano Single, Married Filing Jointly, Married Filing Separally e Head of Household, sebbene le tariffe fossero le stesse indipendentemente dallo stato fiscale.
Nel 1872, il Congresso revocò l'imposta sul reddito. Non riapparve fino al sedicesimo emendamento alla Costituzione; ratificato nel 1913, questo emendamento stabiliva il diritto del Congresso di riscuotere un'imposta federale sul reddito. Nello stesso anno il Congresso emise una tassa sul reddito dell'1% per le persone che guadagnavano più di $ 3.000 all'anno e le coppie che guadagnavano più di $ 4.000, con una percentuale di laurea compresa tra l'1% e il 7% sui redditi da $ 20.000 in poi.
Nel corso degli anni, il numero di fasce fiscali è oscillato. Quando l'imposta sul reddito federale iniziò nel 1913, c'erano sette fasce fiscali. Nel 1918, il numero è aumentato fino a 78 parentesi, che vanno dal 6% al 77%. Nel 1944, il tasso più alto raggiunse il 94%, ma fu riportato al 70% dal presidente Kennedy. Il presidente Reagan inizialmente ha portato il tasso massimo al 50%.
Quindi, nel Tax Reform Act del 1986, le parentesi furono semplificate e le aliquote ridotte in modo che nel 1988 vi fossero solo due parentesi: il 15% e il 28%. Questo sistema è durato solo fino al 1991, quando è stata aggiunta una terza fascia del 31%.
Da allora, sono state implementate parentesi aggiuntive, quindi ora siamo tornati al punto di partenza e siamo tornati a sette parentesi, una struttura che è stata mantenuta dalla legislazione fiscale del 2017.
Da una prospettiva economica più ampia, un'analisi della Fondazione fiscale suggerisce che la nuova fattura fiscale aumenterà il prodotto interno lordo (PIL) a lungo termine del paese dell'1, 7%. La crescita economica comporterebbe salari più alti dell'1, 5% e creerebbe ulteriori 339.000 posti di lavoro a tempo pieno. A livello macro, i contribuenti medi vedrebbero un aumento dell'1, 1% del loro reddito al netto delle imposte nel prossimo decennio. La nuova legge fiscale può essere particolarmente vantaggiosa per le famiglie con bambini, a causa del raddoppio del credito d'imposta sui minori e della disposizione che è rimborsabile per $ 1.400 del credito per $ 2.000.
Sostegni fiscali statali
Alcuni stati non hanno un'imposta sul reddito: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington e Wyoming. New Hampshire e Tennessee solo dividendi fiscali e interessi attivi.
Otto stati hanno una struttura forfettaria, con un unico tasso applicabile al reddito di un residente: Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Carolina del Nord, Pennsylvania e Utah.
In altri stati, il numero di parentesi fiscali varia da due a ben 10 parentesi (nel Missouri e in Calfornia) e 12 parentesi (nelle Hawaii). Anche le aliquote fiscali marginali tra queste parentesi variano considerevolmente. La California ha il massimo, raggiungendo il 13, 3%.
Le normative fiscali sul reddito dello Stato possono o meno rispecchiare le norme federali. Ad esempio, alcuni stati consentono ai residenti di utilizzare l'esenzione personale federale e gli importi di detrazione standard per calcolare l'imposta sul reddito dello Stato, mentre altri hanno la propria esenzione e importi di detrazione standard.
Come trovare la tua staffa fiscale
Esistono numerose fonti online per trovare la tua specifica fascia d'imposta sul reddito federale. L'IRS mette a disposizione una varietà di informazioni, tra cui tabelle fiscali annuali che forniscono stati di archiviazione basati su informazioni fiscali molto dettagliate con incrementi di $ 50 di reddito imponibile fino a $ 100.000.
Altri siti Web forniscono calcolatori di fasce fiscali che fanno la matematica per te, purché tu conosca il tuo stato di deposito e il reddito imponibile. La tua fascia fiscale può spostarsi di anno in anno, a seconda delle rettifiche di inflazione e dei cambiamenti nel tuo reddito e stato, quindi vale la pena controllare su base annuale.
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