Paradiso fiscale
Un paradiso fiscale è generalmente un paese offshore che offre ai soggetti e alle imprese straniere poca o nessuna responsabilità fiscale in un ambiente politicamente ed economicamente statico. I paradisi fiscali condividono anche informazioni finanziarie limitate o assenti con le autorità fiscali straniere. I paradisi fiscali non richiedono in genere la residenza o la presenza commerciale per i singoli e le imprese a beneficiare delle loro politiche fiscali.
In alcuni casi, le sedi intranazionali possono anche essere identificate come paradisi fiscali se dispongono di leggi fiscali speciali. Ad esempio, negli Stati Uniti, in Alaska, in Florida, nel Nevada, nel New Hampshire, nel Dakota del Sud, nel Tennessee, in Texas, a Washington e nel Wyoming non è richiesta alcuna imposta sul reddito statale.
Abbattimento del paradiso fiscale
I paradisi fiscali offshore beneficiano del capitale che i loro paesi attingono all'economia. I fondi possono fluire da privati e aziende con la creazione di conti presso banche, istituti finanziari e altri veicoli di investimento. Gli individui e le società possono potenzialmente beneficiare di imposte basse o assenti sul reddito in paesi stranieri in cui sono consentite scappatoie, crediti o altre considerazioni fiscali speciali.
Un elenco di alcuni dei più popolari paesi del paradiso fiscale comprende: Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, Isole Vergini britanniche, Isole Cayman, Isole del Canale, Isole Cook, L'isola di Jersey, Hong Kong, L'isola di Man, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts e Nevis. In tutto il mondo non esiste uno standard completamente definito per la classificazione di un paese di paradiso fiscale. Tuttavia, ci sono diversi organismi di regolamentazione che monitorano i paesi del paradiso fiscale, tra cui l'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) e l'Ufficio di responsabilità del governo degli Stati Uniti. Le caratteristiche dei paesi del paradiso fiscale comprendono generalmente: tasse sul reddito assenti o basse, rendicontazione minima delle informazioni, mancanza di obblighi di trasparenza, mancanza di requisiti di presenza locale e commercializzazione dei veicoli del paradiso fiscale.
Key Takeaways
- I paradisi fiscali offrono il vantaggio di una responsabilità fiscale minima o nulla.
- I paesi offshore con debiti fiscali scarsi o nulli per privati e imprese stranieri sono generalmente alcuni dei paradisi fiscali più popolari.
- Gli investitori e le imprese possono essere in grado di abbassare le proprie tasse approfittando delle opportunità fiscali agevolate offerte dai paradisi fiscali, tuttavia le entità dovrebbero assicurarsi che siano conformi a tutte le leggi fiscali pertinenti.
Società statunitensi
Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), approvato a dicembre 2017, ha fissato l'aliquota effettiva delle imposte statunitensi al 21%. Ha inoltre aggiunto diverse altre disposizioni che scoraggiavano gli investimenti esteri. Sistematicamente, il TCJA è noto per essere più territoriale rispetto al precedente diritto tributario internazionale. Il sistema fiscale internazionale ai sensi del TCJA esenta i profitti esteri dalla tassazione nazionale ma prevede alcune disposizioni per profitti esteri ad alto rendimento. In generale, questa e altre disposizioni, in particolare per i reinvestimenti, prevedono che le imprese possano beneficiare di aliquote fiscali basse o assenti offerte in paesi stranieri, ma le imprese dovrebbero monitorare attentamente e riportare accuratamente i redditi esteri in relazione alla legislazione fiscale degli Stati Uniti, Principi contabili generalmente accettati (GAAP) e le linee guida ai sensi degli International Financial Reporting Standards (IFRS).
Alcune società che sono state storicamente note per le partecipazioni in paradisi fiscali offshore includono Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco e Oracle. Nel complesso, i paradisi fiscali possono anche offrire vantaggi nell'area del credito, poiché può essere meno costoso per le società con sede negli Stati Uniti prendere in prestito fondi a livello internazionale. Questo tipo di prestito, che può potenzialmente finanziare acquisizioni e altre attività aziendali, è anche soggetto a rendicontazione nell'ambito delle linee guida della legislazione fiscale statunitense, dei principi contabili generalmente accettati (GAAP) e delle linee guida ai sensi degli IFRS.
Contribuenti individuali
Gli Stati Uniti hanno norme speciali in vigore per la rendicontazione del reddito estero da parte di cittadini statunitensi e non statunitensi. Queste regole sono generalmente regolate dal Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Il FATCA richiede l'archiviazione di un Allegato B e / o Modulo 8938 che fornisce la comunicazione delle posizioni in conto estero quando gli investimenti superano un livello specificato. I detentori di conti esteri separatamente sono inoltre tenuti a presentare il modulo 114, la relazione della banca estera e i conti finanziari presso la rete di controllo dei reati finanziari del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti se i conti finanziari esteri superano i $ 10.000.
In generale, possono esserci potenzialmente esenzioni e crediti d'imposta esteri per investimenti in tutti i tipi di veicoli d'oltremare, ma è importante consultare un consulente fiscale per le singole situazioni al fine di garantire una comunicazione adeguata.
Pressione normativa
Tutti i redditi guadagnati da privati e aziende statunitensi sono soggetti a tassazione. Possono esserci esenzioni, crediti e situazioni speciali che possono essere applicate per investimenti esteri. Gli investimenti offshore possono anche creare molte opportunità per attività illegali. Come tale, può esserci una grande supervisione normativa.
Per massimizzare le entrate fiscali, molti governi stranieri mantengono una pressione relativamente costante sui paradisi fiscali affinché rilascino informazioni sui conti di investimento offshore. Tuttavia, a causa degli oneri monetari, il controllo regolamentare potrebbe non essere sempre una delle massime priorità nazionali. In tutto il mondo ci sono alcuni programmi in atto per aumentare l'applicazione della rendicontazione degli investimenti offshore. Lo scambio automatico di informazioni finanziarie in materia fiscale è un esempio, supervisionato dall'OCSE. Il programma prevede che i paesi partecipanti trasmettano automaticamente informazioni bancarie relative ai redditi dei depositanti non cittadini per l'utilizzo da parte dei paesi dei cittadini nella facilitazione delle imposte su reddito, guadagni, interessi, dividendi e royalties.
Alcuni paesi possono essere obiettivi per attività offshore. Ad esempio, il settore finanziario di Cipro basato sullo status di paradiso fiscale del paese è crollato nel 2013. La Commissione europea, la Banca centrale europea e il Fondo monetario internazionale hanno previsto il salvataggio di $ 11, 8 miliardi sull'accordo del paese per la conformità con rapporti fiscali più solidi e la partecipazione all'Automatico Scambio di informazioni finanziarie in materia fiscale. (Per la lettura correlata, consultare "I 10 migliori paradisi fiscali europei")
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