Evento imponibile
Un evento imponibile si riferisce a qualsiasi evento o transazione che comporti una conseguenza fiscale per la parte che esegue la transazione. Esempi comuni di eventi imponibili per gli investitori includono la ricezione di interessi e dividendi, la vendita di titoli a scopo di lucro e l'esercizio di opzioni.
RIPARTIZIONE Evento imponibile
Un evento imponibile è una transazione che attiva una o più tasse. Il governo ha stabilito regole su quali eventi hanno conseguenze imponibili per gli individui e le imprese. L'evento imponibile più comune è il pagamento e la ricezione di salari soggetti all'imposta sul reddito.
Guadagnare salari
Le autorità fiscali federali e statali impongono alle imprese e ai privati di pagare al governo una percentuale delle loro entrate. Per i dipendenti, una parte del reddito percepito viene trattenuta dal datore di lavoro e rimessa al governo. L'imposta sul reddito trattenuta comprende anche la parte dei dipendenti di previdenza sociale e imposta sul reddito Medicare. I datori di lavoro devono anche pagare la quota del datore di lavoro delle imposte previdenziali e Medicare.
Ricezione di dividendi in azioni
Quando i dividendi vengono distribuiti agli azionisti, si verifica un evento imponibile. I dividendi sono tassati dal governo federale con un'aliquota compresa tra lo 0% e il 20%, a seconda della fascia d'imposta sul reddito ordinario dell'azionista. Negli Stati Uniti, si verifica un evento imponibile sui dividendi per i contribuenti nel 15% e tra parentesi fiscali più elevate.
Vendere un bene per un guadagno
Le attività di capitale, come azioni, obbligazioni, materie prime, automobili, proprietà, oggetti da collezione e oggetti d'antiquariato, che vengono venduti a scopo di lucro, generano plusvalenze, alcune o tutte tassate. Le plusvalenze a lungo termine - gli utili realizzati dopo la vendita di un'attività che è stata detenuta per più di un anno - sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze. Tuttavia, i contribuenti nelle fasce di imposta sul reddito inferiore non hanno un evento imponibile quando vendono un'attività posseduta per più di un anno. Le plusvalenze a breve termine si riferiscono al profitto realizzato dalla vendita di attività detenute per meno di un anno. L'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze per le plusvalenze a breve termine è generalmente uguale all'aliquota fiscale sui redditi da lavoro o altri tipi di reddito ordinario.
Per la proprietà, una vendita è un evento tassabile. L'Internal Revenue Service (IRS) consente ai proprietari di case di escludere i primi $ 250.000 ($ 500.000 per le coppie che possiedono la casa insieme e archiviano congiuntamente) il guadagno dal loro reddito imponibile, ma nella maggior parte dei casi, tutto ciò che è tassabile.
Vendita e acquisto di alcuni tipi di merci
Un acquirente e un venditore si trovano ad affrontare eventi imponibili nello spazio commerciale. Un venditore che vende merci è soggetto a un'imposta sulle vendite. Tuttavia, questa imposta viene trasferita al consumatore finale attraverso l'importo totale addebitato all'acquirente. Ogni mese o trimestre, il venditore riporta e rimette l'imposta sulle vendite totale riscossa al governo statale appropriato. La maggior parte dei prodotti tangibili sono tassabili, mentre la maggior parte delle volte i servizi non sono tassabili. Tuttavia, quali prodotti e servizi sono e non sono soggetti a un evento imponibile può variare da stato a stato.
Ritiro da un piano di pensionamento
I fondi che vengono ritirati da determinati piani pensionistici, come i piani 401 (k), sono tassati. Inoltre, una persona di età inferiore a 59 anni e mezzo pagherà una penalità di prelievo anticipato se effettua un prelievo dal conto.
Riscatto di un'obbligazione di risparmio USA
Mentre gli interessi sui titoli di risparmio statunitensi ricevuti dagli investitori sono soggetti all'imposta federale, l'imposta viene differita fino all'anno in cui l'obbligazione matura o viene rimborsata, a quel punto si verifica un evento imponibile. Le obbligazioni di risparmio devono essere detenute almeno un anno prima di poter essere rimborsate dal detentore di obbligazioni. Se sono detenuti per meno di cinque anni, al momento del rimborso delle obbligazioni verrà valutata una sanzione di tre mesi. Ciò significa che un investitore in obbligazioni perderà gli ultimi tre mesi di interesse maturati sull'obbligazione se riscatta anticipatamente l'obbligazione.
Conversione dell'IRA tradizionale in un'IRA di Roth
Quando un individuo converte la sua IRA tradizionale in una Roth IRA, generalmente deve pagare l'imposta sul reddito dei contributi. L'importo imponibile che viene convertito viene aggiunto alle sue imposte sul reddito e la sua aliquota normale viene applicata al suo reddito totale.
Beneficiando del perdono del prestito
Quando un mutuatario ha scaricato il suo prestito studentesco federale, l'IRS considera l'importo scaricato come reddito imponibile. In questo caso, il creditore emetterà un modulo 1099-C al mutuatario, indicando l'importo di questo discarico. Tale importo è considerato reddito ai fini fiscali e deve essere pagata l'imposta (basata sulla fascia d'imposta sul reddito dell'individuo) sull'importo perdonato. Ad esempio, supponiamo che un contribuente guadagni $ 55.000 l'anno della sua dimissione e abbia scaricato il saldo del prestito studentesco di $ 40.000, può aspettarsi di pagare $ 8.800 (dovuti immediatamente) in tasse per l'importo scaricato. Dopotutto, il perdono del debito non significa perdono fiscale.
Come ridurre al minimo gli eventi imponibili
Per essere efficienti sotto il profilo fiscale, gli investitori dovrebbero concentrarsi sulla limitazione dei loro eventi imponibili o, almeno, sulla riduzione al minimo degli eventi ad alta aliquota fiscale massimizzando al contempo quelli a bassa aliquota. Mantenere titoli redditizi per più di un anno è uno dei modi più semplici per ridurre al minimo gli effetti di eventi imponibili, poiché questa strategia elimina le plusvalenze a breve termine. Inoltre, la raccolta delle perdite fiscali, una strategia che prevede la vendita di attività in perdita per compensare eventuali plusvalenze realizzate in un determinato anno fiscale, può anche contribuire a ridurre al minimo gli eventi imponibili.
Per evitare di essere tassati e penalizzati dopo il ritiro da un piano pensionistico, i dipendenti di una nuova impresa dovrebbero trasferire direttamente i vecchi piani 401 (k) al piano del loro nuovo datore di lavoro o a un piano pensionistico individuale (IRA), poiché non viene attivato alcun evento imponibile un rollover diretto.
Un consulente fiscale, un commercialista o un avvocato possono aiutare le imprese e gli individui a ridurre al minimo l'importo delle imposte da pagare alle autorità fiscali.
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