Imposte in Texas per le piccole imprese: le basi

Il Texas è un luogo popolare per condurre affari. La crescita del lavoro dello Stato e il numero di disoccupati parlano da soli. A partire da agosto 2015, il tasso di disoccupazione del Texas è pari al 4, 1%, un punto percentuale pieno inferiore al tasso nazionale. I salari totali e il tasso di partecipazione al lavoro sono aumentati anche a un ritmo salutare in Texas nel corso degli anni 2010, a differenza del livello nazionale in cui i salari sono stagnanti e la partecipazione al lavoro si è ridotta al suo tasso più basso dagli anni '70. In effetti, il clima degli affari in Texas è stato così piacevole durante il 21 ° secolo che l'ex governatore dello stato Rick Perry, che ha servito dal 2000 a gennaio 2015, era noto per aver preso d'assalto attraverso stati meno favorevoli agli affari, come New York e la California, e tenere discorsi alle aziende sul perché dovrebbero trasferirsi in Texas. Il suo successore, Greg Abbott, ha fatto simili aperture.

Uno dei principali motivi per cui le aziende vogliono fare affari in Texas è il suo clima fiscale favorevole. Rispetto alla maggior parte degli stati, le imposte sulle società sono estremamente basse in Texas e l'imposta sul reddito delle persone fisiche è inesistente. Ciò offre alle aziende due distinti vantaggi competitivi nel localizzarsi lì. Conservano più denaro che fanno come imprese e possono assumere più facilmente i migliori talenti promuovendo la mancanza di imposte sul reddito delle persone fisiche.

Dal punto di vista commerciale, le notizie migliorano ulteriormente per le piccole imprese. L'aliquota dell'imposta sulle imprese, che è già bassa, si riduce ancora di più e, in alcuni casi, scende a zero per le imprese i cui ricavi non superano determinate soglie. Per una piccola impresa che inizia, questo aiuta ad alleviare i già precoci primi anni in cui sta cercando di affermarsi e crescere.

La tassa di franchising

Il Texas chiama la sua imposta sulle imprese una tassa di franchising. Il modo in cui funziona è piuttosto semplice. Lo stato tassa la maggior parte delle imprese con un'aliquota dell'1% sui loro margini imponibili, che definisce il numero più basso delle seguenti tre cifre: 70% delle entrate totali; 100% delle entrate meno il costo delle merci vendute (COGS); o il 100% delle entrate meno la compensazione totale. Quasi tutti i tipi di attività commerciali nello stato sono soggetti all'imposta di franchising; le uniche eccezioni sono le ditte individuali e alcuni tipi di società in nome collettivo. Le società, le società di capitali, le società a responsabilità limitata (LLC) e le società a responsabilità limitata (LLP) pagano tutte l'imposta di franchising.

Per molte piccole imprese, il tasso dell'1% sopra indicato è in realtà molto più basso. Questo perché esistono molte situazioni in cui il Texas riduce l'imposta di franchising per alcune aziende. Ad esempio, l'imposta di franchising per le società di vendita al dettaglio e all'ingrosso, indipendentemente dalle dimensioni dell'attività, è dello 0, 5%. Le aziende che guadagnano meno di $ 10 milioni in entrate annue e tasse sui file utilizzando il modulo di calcolo EZ dello stato pagano solo lo 0, 575% in tasse di franchising. Tuttavia, il modulo di calcolo EZ non consente a un'azienda di detrarre COGS o compensazione, né di prendere alcuno sviluppo economico o crediti temporanei. A partire dal 2015, le aziende che guadagnano meno di $ 1, 08 milioni in entrate annuali non sono affatto esenti da tasse di franchising; questo importo è noto in Texas come soglia non imposta.

corporazioni

Sebbene la maggior parte delle piccole imprese non siano società, a volte passano dalle società LLC e S alle società C quando la loro crescita raggiunge un certo livello. Pertanto, è utile capire come le società sono tassate in Texas. Il trattamento fiscale per le società è molto netto e secco. Come la maggior parte degli stati, il Texas assoggetta le società alla sua normale imposta sulle società, vale a dire la tassa di franchising. Come per tutte le aziende, la soglia di non imposizione e le regole di calcolo EZ si applicano alle società. All'1%, l'aliquota fiscale sulle società del Texas è molto bassa a livello nazionale, rendendo lo stato un luogo popolare per le imprese di tutte le dimensioni.

S Corporations

La S Corporation è una denominazione popolare per le piccole imprese. Le società S offrono molti dei vantaggi derivanti dall'incorporazione, ma a differenza delle società C, non sono soggette a imposta sul reddito federale separata o, nella maggior parte degli Stati, imposta sul reddito statale separata. Invece, gli azionisti sono tassati sul loro patrimonio netto nella società. Il Texas, tuttavia, sottopone ancora le società S alla propria imposta di franchising basata sulle entrate annuali dell'azienda. Ancora una volta, il massimo che questa imposta possa mai essere è dell'1%. I singoli azionisti della società non devono pagare le tasse statali sulle loro parti del reddito della società. Questo vantaggio è particolarmente interessante per le piccole società S i cui ricavi annuali non superano la soglia di assenza d'imposta. Operano essenzialmente in esenzione fiscale, poiché le imposte non sono valutate sull'azienda stessa né sugli individui che guadagnano reddito dall'azienda.

Società a responsabilità limitata

LLC è l'altra denominazione molto popolare per le piccole imprese. Nella maggior parte degli stati, le LLC sono entità che proteggono gli imprenditori da determinate responsabilità legali ma trasferiscono i loro redditi a quei proprietari, che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche piuttosto che l'imposta sul reddito delle imprese. Come per le società S, il Texas si oppone alla tendenza nazionale e addebita l'imposta di franchising alle LLC, con le stesse regole che si applicano a tutti i tipi di attività. Tuttavia, il reddito che passa ai proprietari come reddito personale non è soggetto all'imposta statale sul reddito in Texas. Dato che l'imposta di franchising è un massimo dell'1%, i proprietari di LLC in Texas ottengono risultati finanziari migliori che nella maggior parte degli stati.

Partnership e sole imprese

La maggior parte delle piccole imprese del Texas che sono società di persone pagano l'imposta di franchising, mentre le imprese individuali no. La cartina di tornasole in una società di persone è se l'impresa è direttamente di proprietà di persone fisiche, con i redditi dell'impresa distribuiti direttamente a tali persone. In tali situazioni, il Texas tratta le società di persone come le imprese individuali e non applica l'imposta di franchising. Questi imprenditori devono pagare l'imposta federale sul reddito su questo reddito, ma non l'imposta statale, poiché il Texas non applica il reddito personale.

La maggior parte delle società di persone in Texas, comprese le società di persone a responsabilità limitata (LP) e le LLP, sono soggette all'imposta di franchising. Per i titolari di aziende in Texas che considerano la costituzione di una società di persone, un contabile fiscale qualificato può aiutare a determinare come strutturare la società per il trattamento fiscale più favorevole, date le circostanze uniche dell'azienda e dei proprietari delle imprese.