Guadagno non realizzato
Un guadagno non realizzato è un potenziale profitto che esiste sulla carta, derivante da un investimento. È un aumento del valore di un'attività che deve ancora essere venduta per contanti, come una posizione di borsa che è aumentata di valore ma rimane ancora aperta. Un guadagno viene realizzato quando la posizione viene venduta a scopo di lucro.
Key Takeaways
- Un guadagno non realizzato è un profitto teorico che esiste sulla carta, derivante da un investimento che non è stato ancora venduto per contanti.
- Gli utili non realizzati sono registrati in bilancio in modo diverso a seconda del tipo di titolo.
- Gli utili non incidono sulle imposte fino a quando l'investimento non viene venduto e non viene riconosciuto un utile realizzato.
Guadagno non realizzato
Come funziona un guadagno non realizzato
Un guadagno non realizzato si verifica quando il prezzo corrente di un titolo è superiore al prezzo inizialmente pagato dall'investitore per il titolo, al netto delle commissioni di intermediazione. Molti investitori calcolano il valore attuale dei loro portafogli di investimento sulla base di valori non realizzati. In generale, le plusvalenze sono tassate solo quando vengono vendute e realizzate.
Quando sono presenti utili non realizzati, di solito significa che un investitore ritiene che l'investimento abbia spazio per guadagni futuri più elevati. Altrimenti, venderebbe ora e riconoscerebbe il guadagno attuale. Inoltre, a volte i guadagni non realizzati si verificano perché la detenzione di un investimento per un periodo di tempo prolungato riduce l'onere fiscale del guadagno.
Ad esempio, se un investitore detiene azioni per più di un anno, la sua aliquota fiscale viene ridotta all'imposta sulle plusvalenze a lungo termine. Inoltre, se un investitore desidera spostare l'onere fiscale delle plusvalenze in un altro anno fiscale, può vendere il titolo nel mese di gennaio di un anno in corso, piuttosto che vendere nell'anno in corso.
Registrazione di guadagni non realizzati
I guadagni non realizzati vengono registrati in modo diverso a seconda del tipo di sicurezza. I titoli detenuti fino a scadenza non sono registrati in bilancio, ma la società può decidere di includere una comunicazione al riguardo nelle note a piè di pagina del bilancio. I titoli detenuti per la negoziazione sono rilevati in bilancio al loro valore equo e gli utili e le perdite non realizzati sono rilevati a conto economico.
Pertanto, l'aumento o la diminuzione del valore equo dei titoli detenuti per la negoziazione incidono sul reddito netto della società e sul suo utile per azione (EPS). I titoli disponibili per la vendita sono inoltre iscritti nel bilancio di una società come attività al valore equo. Tuttavia, gli utili e le perdite non realizzati sono registrati nel conto economico complessivo nel conto economico complessivo.
Esempio di guadagno non realizzato
Se un investitore ha acquistato 100 azioni di ABC Company a $ 10 per azione e il valore equo delle azioni successivamente aumenta a $ 12 per azione, l'utile non realizzato sulle azioni ancora in suo possesso sarebbe di $ 200 ($ 2 per azione * 100 azioni ). Se l'investitore alla fine vende le azioni quando il prezzo di negoziazione è di $ 14, otterrà un guadagno realizzato di $ 400 ($ 4 per azione * 100 azioni).
Guadagno non realizzato vs. perdita non realizzata
L'opposto di un guadagno non realizzato è una perdita non realizzata. Questo tipo di perdita si verifica quando un investitore mantiene un investimento in perdita, come un titolo che ha perso valore dall'apertura della posizione. Simile a un guadagno non realizzato, una perdita viene realizzata una volta chiusa la posizione per una perdita.
Gli utili e le perdite non realizzati sono spesso chiamati profitti o perdite "cartacei" poiché l'utile o la perdita effettivi non sono determinati fino alla chiusura della posizione. Una posizione con un guadagno non realizzato può eventualmente trasformarsi in una posizione con una perdita non realizzata mentre il mercato oscilla e viceversa.
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