Entità Flow-Through
Un'entità flow-through è un'entità aziendale legale che trasferisce reddito ai proprietari e / o agli investitori dell'azienda. Le entità flow-through sono un dispositivo comune utilizzato per limitare la tassazione evitando la doppia tassazione. Solo gli investitori o i proprietari sono tassati sui ricavi, non sull'entità stessa.
[Importante: un'entità flow-through è anche nota come entità pass-through.]
Come funziona un'entità flow-through
Il reddito generato da un'entità flow-through è trattato come reddito degli investitori o dei proprietari. Ciò significa che la tassazione passa attraverso la dichiarazione dei redditi dei proprietari e quindi le entità flow-through sono considerate non entità ai fini fiscali perché non sono tassate.
Le imprese costituite come flussi non sono soggette all'imposta sul reddito delle società. Invece, pagano le tasse sul reddito d'impresa come se il reddito fosse un reddito personale. Inoltre, i proprietari possono applicare perdite della società contro il loro reddito personale. Sebbene i flow-through siano considerati non entità a fini fiscali, la legge statunitense impone comunque alle entità flow-through di presentare una dichiarazione K-1 annuale.
Sebbene le società flow-through generalmente affrontino le stesse regole fiscali delle società C per la contabilità di magazzino, l'ammortamento e altre disposizioni che incidono sulla misurazione degli utili aziendali, entrambe le entità aziendali differiscono in quanto le entità flow-through sono tassate una sola volta.
Le società C, d'altra parte, sono soggette alla doppia imposizione: il reddito viene tassato prima all'aliquota dell'imposta sulle società e poi nuovamente tassato quando viene distribuito come dividendo agli azionisti o quando gli azionisti realizzano plusvalenze derivanti da utili non distribuiti. Con le entità flow-through, il reddito è tassato solo all'aliquota fiscale individuale del proprietario per il reddito ordinario.
Tipi di entità flow-through
Le entità flow-through sono comunemente raggruppate in società individuali, società di persone (società di persone a responsabilità limitata, generale e società a responsabilità limitata) e società S, insieme a fondi di investimento e società a responsabilità limitata. Un unico proprietario riporta tutte le sue entrate nella sua dichiarazione dei redditi personale. L'Internal Revenue Service (IRS) considera questa forma di tassazione come un flusso passante dato che l'attività non è tassata separatamente.
Le società S hanno un flusso di profitti attraverso gli azionisti che riportano le entrate nell'Allegato E della propria imposta sul reddito delle persone fisiche. Sebbene i proprietari di società per azioni S non paghino l'imposta sul reddito autonomo (SECA) sui loro profitti, sono tenuti a versare loro stessi un "ragionevole compenso", che è soggetto alla normale imposta sulla sicurezza sociale. In Canada, un'entità flow-through include una società di investimento, una società di investimento ipotecario, una società di fondi comuni di investimento, una società di persone o un trust.
Key Takeaways
- Un'entità flow-through (pass-through) è un'entità aziendale legale che trasferisce reddito ai proprietari e / o agli investitori dell'azienda.
- Le entità flow-through sono un dispositivo comune utilizzato per limitare la tassazione evitando la doppia tassazione.
- Con le entità flow-through, il reddito è tassato solo all'aliquota fiscale individuale del proprietario per il reddito ordinario.
Gli svantaggi delle entità flow-through
Un importante svantaggio potenziale per un'azienda che sceglie di operare come entità flow-through è che i proprietari saranno comunque tassati sul reddito che non percepiscono direttamente. Ad esempio, con questo tipo di struttura, i proprietari e / o gli investitori di una società saranno tassati sul reddito dell'azienda, anche se l'azienda non distribuisce i suoi profitti ai proprietari sotto forma di dividendi.
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