Quali sono esempi di costo dei beni venduti (COGS) per le aziende che vendono online?

La popolarità di mercati online come eBay ed Etsy è stata accompagnata da un'espansione delle attività commerciali che operano attraverso questi mercati. Alcune aziende operano esclusivamente attraverso la vendita al dettaglio online, sfruttando un mercato di riferimento mondiale e bassi costi operativi. Sebbene non tradizionali, queste aziende devono comunque pagare le tasse e preparare documenti finanziari come qualsiasi altra società. Dovrebbero anche tenere conto dei loro inventari e trarre vantaggio dalle detrazioni fiscali come qualsiasi altro rivenditore, inclusi gli elenchi dei costi dei beni venduti o COGS, sul loro conto economico.

Definizione di COGS

Il costo dei beni venduti è il termine contabile utilizzato per descrivere le spese sostenute, creando o ottenendo beni in vendita. Questi sono solo costi diretti e solo le aziende con un prodotto vendibile possono elencare COGS nel loro conto economico. Utilizzato per determinare i ricavi delle vendite per l'anno fiscale e il profitto potenziale, il modo più comune per calcolare i COGS è quello di prendere l'importo iniziale dell'inventario annuale, aggiungere tutti gli importi dei beni acquistati e quindi sottrarre l'inventario finale dell'anno da quel totale.

Esempi di ciò che può essere elencato includono il costo dei materiali, il prezzo di acquisto dei beni da rivendere e persino i costi di distribuzione. I "beni" comprendono tutti gli articoli acquistati con l'intenzione di rivendere, nonché i materiali e le forniture utilizzati per fabbricare un prodotto. Gli articoli che sono stati acquistati ma restituiti o utilizzati per uso personale non possono essere inclusi in questo importo. Eventuali forniture aziendali non utilizzate per la produzione diretta o indiretta di un prodotto vengono detratte separatamente da COGS. Le imprese manifatturiere e minerarie possono includere il costo del lavoro diretto e indiretto; container esclusi dalle spese generali di spedizione e vendita; forniture e merci per il trasporto; e tutte le spese generali dirette o indirette che mantengono in funzione l'operazione di produzione, come affitto, manutenzione e supervisione.

COGS e rivenditori online

Le aziende online che operano tramite Etsy o eBay possono richiedere la maggior parte di questi stessi costi. Ad esempio, un'azienda che costruisce e vende un widget tramite eBay può elencare tutte le materie prime utilizzate per creare il widget come COGS. Quando tali materie prime vengono spedite nel luogo di lavoro, anche a casa, i costi di spedizione valgono per COGS.

Se un'azienda non ha costi di produzione reali e si occupa solo dell'acquisto e della rivendita di beni su Internet, può comunque elencare l'importo speso per gli acquisti come COGS. La confezione può anche essere inclusa, ma solo se la confezione è unica e ricorda ciò che apparirebbe su uno scaffale in una posizione fisica. L'involucro di bolle, il nastro e il cartone utilizzati per consegnare il widget a un cliente non sono COGS.

L'Internal Revenue Service, o IRS, consente alle aziende di detrarre i COGS per tutti i prodotti che essi stessi fabbricano o acquistano con l'intenzione di rivendere. Questa detrazione è disponibile per qualsiasi attività commerciale che elenca COGS nel suo conto economico, inclusi produttori, grossisti e rivenditori, indipendentemente dal fatto che operino in luoghi fisici o solo online.

Prendiamo, ad esempio, un'attività di vendita al dettaglio che opera attraverso Etsy e ha meno di $ 1 milione di vendite annuali. Tiene traccia dell'inventario, come materiali non utilizzati, merci invendute, ecc. In queste circostanze, la pubblicazione 334 IRS, Guida fiscale per le piccole imprese, illustra in dettaglio come l'azienda può utilizzare il metodo di contabilità in contanti per detrarre le spese di inventario. Se le forniture vengono importate per il venditore Etsy, eventuali tasse, commissioni, dazi o altri costi associati possono essere considerati COGS ai fini dell'IRS. Tuttavia, le commissioni associate ai servizi online come PayPal non possono essere conteggiate ai fini del COGS. Inoltre, il tempo impiegato a commercializzare beni online non conta ai fini del COGS.