Cosa sono le tasse sui regali?

La pianificazione patrimoniale è il processo di trasferimento della ricchezza alle generazioni successive. Le tecniche prevedono la pianificazione di trasferimenti alla morte e durante la vita. Uno di questi meccanismi è il dono, o il diritto di trasferire beni ad un'altra persona mentre il donatore è ancora vivo, con l'obiettivo di ridurre il patrimonio imponibile. In alcuni casi, quando tutte le esenzioni, esclusioni e soglie disponibili sono state rispettate, questi trasferimenti sono soggetti a una tassa sulle donazioni.

Gift Primer

Un regalo si verifica quando si verifica un trasferimento volontario per meno di una piena considerazione o compensazione da un donatore a un donatore. Un regalo valido deve soddisfare i seguenti criteri, vale a dire:

• Il donatore intende effettuare il trasferimento volontario.
• Lui o lei è competente a farlo.
• Il dame è in grado di ricevere il regalo e deve prendere in consegna.
• Il donatore cede ogni controllo sulla proprietà data.

I tipi di regali includono:

• Diretto : il donatore trasferisce denaro o proprietà direttamente alla donataria.
• Indiretto : il donatore effettua un trasferimento a beneficio del donatario. Troy paga il saldo della carta di credito della sua ragazza, ad esempio.
• Completo : effettuando un trasferimento al donatario, il donatore rinuncia a tutti i diritti e il dominio sulla proprietà.
• Incompleto : effettuando un trasferimento al donatario, il donatore non rinuncia al controllo sulla proprietà. Se Helmut mette il denaro in un trust revocabile, allora ha fatto un regalo incompleto mentre conserva il diritto di controllare la disposizione finale di ciò che è nel trust. Al contrario, se la fiducia dovesse diventare irrevocabile, il suo contenuto costituirebbe un dono completo.
• Interesse di reversibilità : doni che il donatore trasferisce al donatore che ritornano al donatore. Il loro valore per il dame è il loro valore attuale piuttosto che un valore di mercato equo. Un esempio potrebbe essere quando un donatore ripone denaro in un trust per un periodo di tempo specifico a beneficio del donatario. Alla fine del periodo, il denaro o la proprietà ritorna al donatore. Il valore del regalo è inferiore al valore della proprietà in questo caso.
• Regalo netto : mentre nella maggior parte dei casi il donatore è responsabile di eventuali imposte sui doni, nel caso di un regalo netto lo sarebbe il donatario.

Valutazione del regalo

Ai fini fiscali del dono, il valore del dono è il suo valore di mercato equo alla data del suo trasferimento alla donataria. Immobili e oggetti da collezione richiederebbero una valutazione. Un'obbligazione verrebbe valutata come il valore attuale dei suoi pagamenti futuri. Il valore delle azioni quotate in borsa sarebbe la media del prezzo delle azioni alto e basso per il giorno in cui sono state donate. Sarebbe necessario un parere di uno specialista di valutazione qualificato per le azioni detenute privatamente (ad esempio, il private equity), tenendo conto delle potenziali restrizioni di negoziabilità, controllo e liquidità. Per alcuni tipi di proprietà, il Ministero del Tesoro degli Stati Uniti ha emanato delle linee guida. La donazione di beni apprezzati avrebbe più senso per il donatore poiché rimuoveva una somma maggiore dalla sua proprietà. È necessario considerare la totalità delle proprie esigenze di pianificazione fiscale e consultare un professionista.

Quando si applica la tassa sui regali?

Una volta che uno ha stabilito che un trasferimento è un regalo, il passo successivo è determinare a che punto verrà applicata la tassa sul dono a quel trasferimento.

Tipi di sollievo esente

L'esclusione annuale

I regali fino a un determinato valore per anno per anno sono soggetti a un'esclusione annuale. A partire dal 2018, l'importo è di $ 15.000. I coniugi possono entrambi fare regali alla stessa persona, raddoppiando il dono: ciò significa che ciascuno può dare l'importo di $ 15.000 o $ 30.000.

Perché sia ​​disponibile, il regalo deve essere di interesse presente, piuttosto che futuro. Ciò significa che il destinatario non è soggetto ad alcuna restrizione sul diritto di utilizzare immediatamente la proprietà. I doni di un interesse futuro, che consentono al destinatario l'accesso senza restrizioni solo in un secondo momento, non possono beneficiare dell'esclusione annuale e sono totalmente tassabili. Eccezioni sarebbero i conti UTMA / UGMA in cui il denaro è tenuto in affidamento per i minori che sono i proprietari effettivi del conto e il trustee che è il proprietario nominale può distribuire i proventi a beneficio del minore; una disposizione di Crummey che conferisce a un trustee il potere di nomina di ritirare denaro in una data futura e regali a minori in fiducia ((2503 (b) o 2503 (c)).

L'importo del credito unificato applicabile

Vi è una vita di importi unificati di crediti d'imposta sulle donazioni e immobiliari che possono essere utilizzati per proteggere fino a $ 11, 18 milioni di trasferimenti imponibili, a causa delle modifiche approvate dal Tax Cuts and Jobs Act. Nel 2019, tale cifra salirà a $ 11, 4 milioni

Ciò significa che le persone possono lasciare fino a tale importo e non pagare alcuna imposta federale sull'imposta.

Trasferimenti non soggetti all'imposta sulle donazioni

Alcuni tipi di regali sono esenti dall'imposta sui doni.

• Trasferimenti qualificati : i pagamenti effettuati direttamente a un istituto accademico qualificato o a un fornitore di assistenza medica per conto del datore sfuggono a qualsiasi imposta sulle donazioni.
• Pagamenti per l'assistenza : gli obblighi legali per i bambini o altre persone a carico possono essere esenti dalla tassa sulle donazioni. Un esempio potrebbe essere rappresentato dai pagamenti per l'istruzione superiore, vitto e alloggio.
• Pagamenti ai sensi di una transazione di divorzio : Alimony non è un dono, ma piuttosto un reddito imponibile per il destinatario (beneficiario) e un contributo deducibile dalle tasse al pagatore. I trasferimenti di proprietà entro un anno dalla cessazione del matrimonio e relativi a tale risoluzione sono considerati ai sensi di un decreto di divorzio e non di un dono.
• Trasferimenti a organizzazioni politiche : anche esenti dalla tassa sulle donazioni sono doni fatti a organizzazioni politiche. Questi sono ampiamente definiti come quelli che sostengono la selezione, la nomina o la nomina di qualsiasi persona a cariche pubbliche federali, statali o locali.
• Trasferimenti di affari : i trasferimenti in un contesto aziendale sono generalmente considerati un compenso. I regali de minimis come quelli per premiare anni di servizio o per commemorare la pensione non sono soggetti all'imposta sulle donazioni.
• Regali coniugali : i trasferimenti tra marito e moglie sono esenti dall'imposta sui doni purché il coniuge doe sia cittadino statunitense. Se lui o lei non è cittadino, esiste un limite al trasferimento esente da tasse.
• Regali di beneficenza : le detrazioni di beneficenza relative all'imposta sui doni sono illimitate a condizione che il destinatario sia un governo federale, statale o locale per uso pubblico, una società 501 (c) (3) per scopi educativi, religiosi, di beneficenza o scientifici; o un'organizzazione fraterna o veterana 501 (c).

La linea di fondo

È necessario presentare una dichiarazione dei redditi da regalo ((Modulo IRS 709 Regalo degli Stati Uniti (e Generation-Skipping Transfer) Dichiarazione dei redditi)) se si offrono regali che superano l'esclusione annuale, sono di interesse futuro o superano l'importo del credito unificato. Nel determinare se si debba o meno l'imposta sulle donazioni, è necessario determinare quali doni ha fatto per l'anno, se sono esenti dall'imposta sulle donazioni o entro l'importo di esclusione annuale e in che misura possono essere compensati dall'unificato importo del credito per l'anno in questione. Soprattutto, si dovrebbe consultare un professionista fiscale quando si intraprendono decisioni di pianificazione fiscale.