Che cos'è il programma Education Savings Bond?

Un programma di obbligazioni di risparmio per l'istruzione consente ai contribuenti qualificati di esentare tutti o parte degli interessi maturati al momento del rimborso di obbligazioni di risparmio ammissibili dal loro reddito lordo annuale. Per beneficiare di questo programma, le obbligazioni di risparmio devono essere obbligazioni di serie EE o serie I emesse dopo il 1989. Le obbligazioni diventano esenti da imposta quando il proprietario utilizza sia il capitale che gli interessi per pagare l'istruzione superiore presso istituti qualificati per se stesso, un coniuge o un dipendente .

Le seguenti regole si applicano affinché tu possa trarre vantaggio dal programma:

1. Il proprietario dell'obbligazione deve avere 24 anni al momento dell'acquisto dell'obbligazione. Se un genitore acquista il legame per suo figlio e lo inserisce a nome del minore che ha meno di 24 anni, il legame non si qualifica.

2. Quando vengono riscattate le obbligazioni di risparmio, tutti i fondi devono essere utilizzati per i pagamenti di istruzione superiore per il proprietario, il coniuge o una persona a carico. L'Internal Revenue Service, o IRS, riconosce solo i pagamenti effettuati a istituti qualificati in cui il Dipartimento della Pubblica Istruzione degli Stati Uniti ha istituito programmi di aiuto agli studenti. I fondi possono essere utilizzati solo per le tasse scolastiche, compresi i costi di laboratorio e di corso e i corsi di laurea richiesti. Le spese non ammissibili comprendono vitto e alloggio, libri, attività sportive e ricreative.

3. I fondi delle obbligazioni riscattate possono anche essere utilizzati per versare contributi esentasse a un Conto di risparmio Education di Coverdell.

4. Le spese di istruzione ammissibili devono essere sostenute durante lo stesso anno fiscale del rimborso dell'obbligazione.

5. Eventuali pagamenti di istruzione non tassabili, aiuti all'istruzione o borse di studio esentasse devono essere sottratti dalle spese ammissibili.

6. Se il totale dei proventi delle obbligazioni è inferiore all'importo delle spese ammissibili, tutti gli interessi maturati sull'obbligazione rimangono esenti da imposte. Tuttavia, se i proventi delle obbligazioni superano l'importo della spesa ammissibile, l'importo degli interessi esenti da imposta è soggetto a una riduzione proporzionale.

7. L'importo degli interessi ammissibili all'esenzione fiscale si basa sul reddito lordo rettificato modificato dal proprietario o MAGI. Se la MAGI del proprietario raggiunge una determinata soglia, potrebbe non essere idoneo per il programma di titoli di risparmio per l'istruzione. Per i filatori di imposte congiunte nel 2013, tale soglia era compresa tra $ 109, 250 e $ 139, 250. Per i singoli filer, il MAGI deve essere compreso tra $ 72, 850 e $ 87, 850 per sfruttare ancora le esenzioni fiscali attraverso il programma. I proprietari sposati sono tenuti a presentare tasse comuni per ricevere l'esenzione.

8. Tutti i pagamenti effettuati con i proventi delle obbligazioni devono essere segnalati all'IRS. Ciò include tutte le ricevute, le fatture o le prove di pagamento. È inoltre necessario tenere un registro dettagliato e dettagliato di tutte le obbligazioni rimborsate. L'IRS ha progettato moduli specifici da compilare quando viene richiesto il programma di titoli di risparmio per l'istruzione sulle imposte del proprietario.