Attività ammesse
Le compagnie di assicurazione classificano in genere le proprie attività in una di tre categorie: attività ammesse, attività investite e attività non ammesse o altre attività. Contrariamente alla maggior parte delle società che seguono i principi contabili GAAP, usano la contabilità legale (STAT) stabilita dalla National Association of Insurance Commissioners (NAIC) per riportare i dati finanziari.
Nella contabilità STAT, alcune attività non hanno valore. Le attività ammesse sono le attività di una compagnia assicurativa autorizzate dalla legge statale a essere incluse nel bilancio della società, generalmente lo stato patrimoniale. Sebbene ogni stato abbia discrezionalità rispetto alle proprie leggi assicurative, esiste un consenso su quali attività siano idonee da utilizzare per determinare la solvibilità della compagnia assicurativa. Le attività ammesse includono spesso mutui, crediti, azioni e obbligazioni. Le attività devono essere liquide e disponibili per pagare i reclami quando necessario.
Key Takeaways
- Le attività ammesse sono attività che, per legge, sono incluse nel bilancio annuale di una società.
- Le attività ammesse devono essere liquide e contenere un valore misurabile.
- Ogni stato regola ciò che costituisce un bene ammesso.
- Le attività non ammesse sono attività che non hanno alcun valore per adempiere agli obblighi degli assicurati e non possono essere facilmente convertite in denaro.
Comprensione dei beni ammessi
Le attività ammesse generalmente includono attività che sono liquide e il cui valore può essere valutato o crediti che possono ragionevolmente essere pagati. Poiché le attività ammesse sono una componente fondamentale per il calcolo dell'adeguatezza patrimoniale ai regolatori delle assicurazioni statali, hanno una definizione molto più ristretta di quella che potrebbe essere applicata in base ai principi contabili generalmente accettati (GAAP), che assegna valore alla maggior parte delle attività e utilizza tutte le attività per determinare il valore di un'azienda. Le attività ammesse aiutano a determinare la solvibilità di un'azienda, in particolare quando si valuta la capacità di pagare contemporaneamente una quantità insolitamente elevata di sinistri.
Attività ammesse vs. attività non ammesse
Come suggerisce il nome, le attività non ammesse sono attività vietate dalla legge per essere ammesse nella valutazione delle condizioni finanziarie di una società. In breve, non sono inclusi nei bilanci annuali in quanto hanno poco o nessun valore nella rendicontazione legale.
Le attività non ammesse sono attività con valori economici che non possono adempiere agli obblighi degli assicurati. Inoltre, sono difficili da vendere o non sono facilmente convertibili in denaro (ci vogliono uno o più anni per convertire in denaro attività non ammesse) a causa di ingombri - come privilegi - o interessi di terzi (ad es. Società di riassicurazione) .
Le attività non ammesse sono più utili di quelle a cui sono immediatamente destinate. Possono anche essere considerati come una fonte di garanzie o utilizzati per calcolare l'effetto leva di un'azienda. Esempi comuni di attività non ammesse includono mobili per ufficio, spese prepagate e infissi. La maggior parte delle attività immateriali (ad esempio nomi commerciali, marchi e brevetti), assegni non bancabili e titoli detenuti come garanzia per i prestiti sono attività non ammesse. Tuttavia, ogni stato determina ciò che si qualifica come attività ammessa o non ammessa.
Gli assicuratori si preoccupano principalmente di essere finanziariamente in grado di pagare i propri crediti. Escludendo le attività non ammesse e comprese le attività ammesse, si fornisce loro un quadro più chiaro sul fatto che questa responsabilità sia compromessa o possibile.
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