Lo scopo del modulo IRS 5498

Se hai un qualche tipo di IRA, l'istituto finanziario che funge da depositario o fiduciario deve fornire a te e all'IRS un ritorno di informazioni ogni anno. Il modulo, chiamato IRS Form 5498, IRA Contribution Information, assomiglia al modulo W-2 per la segnalazione dei salari. Contiene informazioni su contributi IRA, rollover, conversioni Roth IRA e distribuzioni minime richieste (RMD).

Le basi

La segnalazione si applica agli IRA tradizionali; copre anche Roth IRA, SEP IRA, SEMPLICI IRA e considerati IRA (che sono piani di contribuzione dei dipendenti istituiti come IRA tradizionali o Roth che sono fissati al piano pensionistico qualificato di un datore di lavoro). Il tipo di IRA è indicato da un segno di spunta nella casella 7 del modulo. Il modulo 5498 include informazioni (nome, indirizzo e numero di identificazione federale) sul fiduciario. Include lo stesso tipo di informazioni per il partecipante, che è il proprietario dell'IRA.

Informazioni sul contributo

Il modulo elenca i contributi versati agli IRA per l'anno fiscale del modulo (se non viene fornito alcun contributo, non vi è alcuna iscrizione). Tutti i contributi dell'IRA per l'anno da tutti i tipi di IRA vengono sommati insieme, con il totale inserito nella casella 1. Alcuni tipi di contributi vengono quindi specificamente suddivisi: casella 10 per Roth IRA, casella 8 per SEP e casella 9 per SIMPLE. IRA ritenuti sono trattati come IRA regolari; possono essere IRA tradizionali o Roth. Il modulo non ti dice se il contributo è deducibile o meno.

Il modulo (riquadro 2) riporta anche i contributi di rollover. Per gli IRA è consentito un solo rollover in un periodo di 12 mesi, ma non vi è limite all'importo in dollari del rollover. Pertanto, una distribuzione di $ 15.000 da un IRA può essere trasferita ad un altro IRA; è riportato in questo modulo. (Per ulteriori informazioni sui rollover IRA, consultare la Guida ai 401 (k) e ai rollover IRA ed evitare le tasse sui rollover IRA .)

Il modulo non riporta trasferimenti diretti, denominati trasferimenti da fiduciario a fiduciario. Puoi effettuare tutti questi trasferimenti ogni anno che vuoi.

Il modulo deve essere inviato entro il 31 maggio successivo all'anno a cui si riferiscono i contributi. Pertanto, il modulo 2015, che scade il 31 maggio 2016, include i contributi versati nel 2015, nonché quelli versati entro il 18 aprile 2016 o il 19 aprile per quelli nel Maine e nel Massachusetts (la data di scadenza estesa per il reddito federale 2015 dichiarazioni dei redditi) che sono designati come contributi 2015.

A causa della data in cui viene fornito il modulo, non è pensato per aiutarti a segnalare il tuo contributo (se hai presentato entro il 15 aprile lo hai già fatto). Viene utilizzato per aiutare l'IRS a garantire che l'importo delle detrazioni dell'IRA sulle dichiarazioni dei proprietari dell'IRA corrisponda a quanto riportato dal trustee. Un contribuente che richiede una detrazione superiore all'importo riportato nel modulo 5498 probabilmente riceverà una lettera dall'IRS che fa riferimento alla discrepanza. La lettera chiederà tasse, interessi e penalità supplementari per eventuali pagamenti fiscali risultanti dalla detrazione in eccesso rispetto all'importo riportato nel modulo.

Conversioni e ricaratterizzazioni

Il riquadro 3 del modulo riporta le conversioni agli Roth IRA. L'importo convertito in questo tipo di IRA non limita l'importo che può essere versato annualmente a un IRA, incluso un Roth IRA.

Se hai effettuato una conversione e ti penti dell'azione, puoi annullarla ricaricando l'account entro il 15 ottobre successivo all'anno in cui è stata effettuata la conversione. Questa azione può essere giustificata se il valore dell'account al momento della conversione è sceso drasticamente entro il 15 ottobre. In questo modo, non è necessario segnalare il reddito derivante dalla conversione (lo si omette da un rendimento in estensione o presentare un reso modificato se è già stato inviato un reso). È possibile riconvertire in Roth IRA l'anno successivo.

Informazioni su prelievo e distribuzione

Quelli di età pari o superiore a 70 anni, così come quelli che hanno ereditato gli IRA, devono prelevare dal conto le distribuzioni minime richieste (RMD) ogni anno. Le RMD per l'anno in corso si basano sul valore equo di mercato del conto al 31 dicembre dell'anno precedente. Ad esempio, il valore del conto al 31 dicembre 2015 determina l'RMD per il 2016. Questo importo è riportato nella casella 5 del modulo 5498.

Il modulo indica (tramite una casella di controllo 11) se è richiesto un RMD per l'anno in cui si riceve il modulo (ad esempio, il modulo 2015 indica se è necessario un RMD per il 2016). Il modulo riporta anche l'importo dell'RMD che dovrebbe essere preso (sulla base di determinati calcoli effettuati dal fiduciario) (casella 12b) e la data per l'RMD (casella 12a).

Per facilitare gli RMD, il modulo deve essere fornito entro il 31 gennaio, mostrando il valore del conto al 31 dicembre precedente. Pertanto, il modulo che mostra il valore del conto al 31 dicembre 2015, deve essere fornito entro il 1 ° febbraio 2016 (31 gennaio è una domenica). (Per ulteriori informazioni sugli RMD, vedere Come calcolare le distribuzioni minime richieste .)

Se hai ricevuto una distribuzione dal tuo IRA di oltre $ 10, riceverai un modulo 1099-R, distribuzioni da pensioni, rendite, piani pensionistici o di compartecipazione agli utili, IRA, contratti assicurativi, ecc. Le informazioni contenute in questo modulo ti aiutano a segnalare la distribuzione e quale parte di essa è tassabile.

La linea di fondo

Scopri in che modo il modulo 5498 ti è utile nel completare la tua dichiarazione dei redditi e nel calcolare i RMD quando necessario. Non devi fare nulla con il modulo stesso; non lo allego al tuo ritorno. Basta tenerlo con i registri fiscali. (Per ulteriori informazioni sull'argomento, vedere Per quanto tempo devo conservare i miei registri fiscali? )