Invecchiamento
L'invecchiamento è un metodo utilizzato da ragionieri e investitori per valutare e identificare eventuali irregolarità nei crediti di una società.
L'invecchiamento si ottiene ordinando e ispezionando i conti in base alla loro lunghezza in sospeso. Invecchiando i crediti di una società, una persona può avere una visione migliore dei crediti in sofferenza e della salute finanziaria di un'azienda. Un rapporto sulla scadenza dei crediti (AR) elenca le fatture dei clienti non pagate e le note di credito per intervalli di date per determinare quali fatture scadute. Un rapporto tipico elenca le fatture in gruppi di 30 giorni, ad esempio 30 giorni, 31-60 giorni e 61-90 giorni. Il rapporto sulla durata viene ordinato in base al nome del cliente e suddivide ogni fattura in base al numero o alla data.
RIPARTIZIONE Invecchiamento
Il management utilizza il rapporto sull'invecchiamento per determinare l'efficacia delle funzioni di credito e di incasso della società e per stimare potenziali crediti inesigibili. La direzione rivede il fondo svalutazione crediti e determina la percentuale storica degli importi in dollari della fattura per periodo di tempo che spesso diventano crediti inesigibili, quindi applica la percentuale all'ultimo rapporto di invecchiamento. Il management sa quali clienti devono essere inviati agli incassi, che devono essere indirizzati con fatture successive e se la società riscuote i crediti troppo lentamente e si assume un rischio di credito eccessivo. Se il denaro scorre troppo lentamente, le bollette della società non vengono pagate in tempo, il che può portare all'insolvenza.
Esempio di un rapporto di invecchiamento
La società A ha in genere l'1% di crediti inesigibili su articoli nel periodo di 30 giorni, il 5% di crediti in sofferenza nel periodo compreso tra 31 e 60 giorni e il 15% di crediti in sofferenza nel periodo di oltre 61 giorni. Il rapporto sull'invecchiamento più recente ha $ 500.000 nel periodo di 30 giorni, $ 200.000 nel periodo da 31 a 60 giorni e $ 50.000 nel periodo di oltre 61 giorni. Sulla base del calcolo ($ 500.000 x 1%) + ($ 200.000 x 5%) + ($ 50.000 x 15%), la società ha un fondo svalutazione crediti di $ 22.500.
Problemi con i rapporti di invecchiamento
Il management può estendere termini di credito particolarmente lunghi a società o fatture specifiche, che possono apparire estremamente scadute sul rapporto di invecchiamento quando non lo sono. Poiché molte aziende fatturano alla fine del mese ed eseguono il rapporto sull'invecchiamento giorni dopo, vengono visualizzati i conti in sospeso di un mese prima. Anche se i pagamenti per alcune fatture sono in arrivo, i crediti appaiono erroneamente in cattivo stato. L'esecuzione del report prima della fatturazione di fine mese include un numero inferiore di crediti e mostra pochi soldi in entrata, quando in realtà sono dovuti molti soldi. I termini di credito dell'azienda devono corrispondere ai periodi indicati nel rapporto per una rappresentazione accurata dello stato finanziario dell'azienda. Ad esempio, i termini di credito di 10 giorni che appaiono in periodi di 30 giorni fanno apparire le fatture correnti quando non lo sono. I crediti non applicati sul rapporto devono essere ripuliti trovando le fatture a cui sono applicati e riducendo la quantità di crediti scaduti nel rapporto di invecchiamento.
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