Una panoramica delle detrazioni dettagliate

Quando si presentano le tasse ogni anno, è possibile scegliere se accettare la detrazione standard o elencare le detrazioni.

La detrazione standard è un importo predefinito che è possibile detrarre dal reddito imponibile ogni anno. Tale importo varierà in base al tuo stato di deposito fiscale ed è stato indicizzato ogni anno per tenere il passo con l'inflazione. Per le tasse del 2017, la detrazione standard è di $ 6.350 per i single, $ 9.350 per i capifamiglia e $ 12.700 per i coniugi depositati congiuntamente. A partire dal 2018, tuttavia, la fattura fiscale approvata a dicembre 2017 raddoppia quasi la detrazione standard rispettivamente a $ 12.000, $ 18, 00 e $ 24.000 per questi tre gruppi di archiviazione.

Detrazioni standard vs. dettagliate

Secondo le norme attuali, milioni di contribuenti sono stati in grado di richiedere una detrazione maggiore sulle loro dichiarazioni dei redditi a seguito del dettaglio delle loro detrazioni - e probabilmente sarà vero quest'anno. Per ottenere il massimo dalla tua dichiarazione dei redditi, continua a leggere per sapere quando dettagliare le detrazioni e quando attenersi alla detrazione standard.

A partire dal 2018, una modifica della normativa fiscale che raddoppia la detrazione standard ha reso meno vantaggiosa la suddivisione in dettaglio delle detrazioni fiscali per molti contribuenti.

E rendersi conto che il prossimo anno, il numero di contribuenti per i quali pagherà il dettaglio diminuirà probabilmente a causa della detrazione standard molto più elevata. (Due avvertenze: l'esenzione personale scompare, il che può compensare questo effetto per alcuni. D'altra parte, il credito d'imposta per bambini raddoppia e si applica a più famiglie, il che spingerà alcuni rendimenti nella direzione opposta.) La nuova legge elimina anche un il numero di detrazioni che i contribuenti possono attualmente prendere e cambia alcuni altri. Mentre discuteremo delle detrazioni di quest'anno, noteremo importanti cambiamenti.

Key Takeaways

• Le detrazioni dettagliate consentono a determinati contribuenti di ridurre la propria fattura fiscale annuale oltre a quella che riceverebbero dalla detrazione standard.
• Le detrazioni dettagliate comprendono diverse categorie: dalle spese mediche agli interessi ipotecari alle donazioni di beneficenza.
• Capire più spesso ha senso per i redditi più alti che hanno anche diversi elementi da detrarre, come essere proprietario di una casa o imprenditore.

Scopo e natura delle detrazioni dettagliate

Le detrazioni dettagliate rientrano in una categoria diversa rispetto a detrazioni above the line come le spese per lavoro autonomo e gli interessi sui prestiti agli studenti; sono detrazioni "al di sotto della linea" o detrazioni dal reddito lordo corretto. Vengono calcolati nell'Allegato A del Servizio delle entrate interne e quindi il totale viene riportato nel modulo 1040.

Una volta che le detrazioni dettagliate sono state sottratte dal reddito, il resto è il reddito imponibile effettivo. Deduzioni dettagliate sono state create dal governo come uno strumento di ingegneria sociale per fornire incentivi economici ai contribuenti per fare determinate cose, come comprare case e fare donazioni a enti di beneficenza.

Quindi quali detrazioni possono essere dettagliate?

L'allegato A è suddiviso in diverse sezioni che trattano ogni tipo di detrazione dettagliata. Per un'analisi dettagliata delle detrazioni dettagliate, consultare le istruzioni dell'IRS per l'Allegato A.

Di seguito viene fornita una breve panoramica dell'ambito e dei limiti di ciascuna categoria di detrazione dettagliata. Per facilitare la pianificazione futura, abbiamo incluso le modifiche chiave ai sensi della nuova legge fiscale, che si applica principalmente dall'anno fiscale 2018 in poi:

• Spese mediche e dentistiche non rimborsate - Questa detrazione è forse la più difficile - e finanziariamente dolorosa - per qualificarsi. Deduce anche che la nuova legge fiscale cambia per l'anno fiscale 2017, le tasse che presenterai ad aprile 2018. Solo per gli anni fiscali 2017 e 2018, i contribuenti che sostengono spese mediche e / o dentali dirette qualificate che non sono coperti dall'assicurazione possono detrarre le spese che superano il 7, 5% del reddito lordo corretto. A partire dall'anno fiscale 2019 (pagabile in aprile 2020), le detrazioni mediche tornano al loro attuale livello del 10%.
• Spese per interessi - I proprietari di case possono attualmente dedurre gli interessi che pagano sui mutui e sul debito di equità domestica. Queste detrazioni cambiano in base alla nuova legislazione fiscale.
  • Gli interessi sui mutui per la casa sono attualmente deducibili per prestiti fino a $ 1 milione Ogni anno, i mutuatari inviano il modulo 1098 ai mutuatari, che specifica in dettaglio l'importo esatto degli interessi deducibili e i punti che hanno pagato nell'ultimo anno. I contribuenti che hanno acquistato o rifinanziato case durante l'anno possono anche detrarre i punti che hanno pagato, secondo alcune linee guida. Se al momento stai deducendo interessi sui prestiti fino a $ 1 milione, puoi continuare a farlo. Puoi anche continuare a rifinanziare lo stesso prestito, purché l'importo rimanga invariato. Tuttavia, per eventuali mutui sostenuti dal 15 dicembre 2017 in poi, gli interessi sui prestiti sono deducibili solo per prestiti fino a $ 750.000. Per gli anni fiscali successivi al 2025, la limitazione di $ 1 milione riappare indipendentemente da quando il prestito è stato stipulato.
  • Il prestito di equità domestica / linea di credito è attualmente deducibile. A partire dal 2019 fino alla fine del 2025, questa detrazione fiscale scompare.
• Imposte pagate - I contribuenti che dettagliano sono in grado di detrarre due tipi di tasse pagate nel loro Allegato A: Le tasse sulla proprietà personale, che includono le tasse sugli immobili, sono deducibili insieme alle tasse statali e locali che sono state valutate per l'anno precedente. Tuttavia, qualsiasi rimborso ricevuto dal contribuente dallo stato nell'anno precedente deve essere conteggiato come reddito se il contribuente ha dettagliato le detrazioni nell'anno precedente. A partire dal 2018 fino alla fine del 2025, i contribuenti possono detrarre solo $ 10.000 di queste imposte combinate. Inoltre, le tasse sugli immobili esteri (non correlate a un'attività commerciale o aziendale) non sono deducibili dalle tasse. Inoltre, se hai pagato anticipatamente l' imposta sul reddito statale o locale 2018 nel 2017, tale importo non è deducibile dalle tasse del 2017.
• Donazioni di beneficenza - Qualsiasi donazione fatta a un ente di beneficenza qualificato è deducibile entro determinati limiti. I contributi in denaro che superano il 50% del reddito lordo corretto del contribuente devono essere riportati all'anno successivo, nonché i contributi non monetari che superano il 30% dell'AGI. A partire dal 2018 fino al 2025, tale cifra del 50% diventa il 60%.
• Perdite per perdite e furti - Eventuali perdite subite a seguito di una perdita o furto possono essere riportate nell'Allegato A. Sfortunatamente, solo le perdite superiori al 10% del reddito lordo corretto del contribuente sono effettivamente deducibili. Se un contribuente subisce una perdita di sinistri in un anno e la deduce dalle proprie tasse, qualsiasi rimborso ricevuto negli anni successivi deve essere conteggiato come reddito. Le perdite per infortunio sono riportate nell'Allegato A dal Modulo 4864 dell'IRS. La nuova legge fiscale elimina questa detrazione dal 2018 al 2025, ad eccezione delle perdite dovute a un disastro dichiarato a livello federale.
• Spese relative al lavoro non rimborsate e determinate detrazioni varie - I dipendenti W-2 che sostengono spese legate al lavoro possono detrarre qualsiasi spesa aggregata che superi il 2% del loro reddito lordo corretto. Questi includono articoli come attrezzature e forniture, indumenti protettivi, spese per la manutenzione di un ufficio a casa per la comodità del datore di lavoro, spese per veicoli, spese per organizzazioni professionali e abbonamenti professionali. Alcune altre detrazioni varie sono elencate anche in questa sezione, come la preparazione dell'imposta sul reddito e le commissioni di revisione contabile e tutte le spese relative al mantenimento di investimenti o alla produzione di reddito. Queste commissioni includono articoli come IRA o altre spese di gestione del conto pagate di tasca propria, spese legali e contabili e interessi sui margini. La nuova legge fiscale elimina queste detrazioni dal 2018 al 2025.
• Altre detrazioni varie - Questa categoria finale di detrazioni dettagliate comprende elementi quali perdite di gioco d'azzardo nella misura delle vincite di gioco, perdite da società di persone o società secondarie di categoria S, imposte immobiliari sul reddito a seguito di un deceduto e alcune altre spese. Alcune di queste detrazioni vengono eliminate o modificate per il periodo 2018-2025. Per ulteriori dettagli, consultare la Pubblicazione 17 dell'IRS e le istruzioni per l'Allegato A. Per gli anni fiscali dal 2018 in poi, consultare il proprio consulente fiscale.

Riepilogo delle modifiche della legislazione fiscale 2019

Se stai presentando come singolo contribuente nel 2019 — o sei sposato e stai archiviando separatamente — probabilmente starai meglio prendendo la detrazione standard di $ 12.000 se le detrazioni dettagliate ammontano a un importo inferiore a tale importo. Lo stesso vale per una coppia di coniugi che ha congiuntamente non più di $ 24.000 in detrazioni dettagliate e capi di famiglia le cui detrazioni ammontano a non più di $ 18.000. Queste detrazioni sono quasi raddoppiate a partire dal 2018 dopo l'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act.

Detrazioni fiscali che puoi dettagliare

• Interessi ipotecari su un prestito di $ 750.000 o meno
• Premi assicurativi ipotecari
• Contributi di beneficenza
• Spese mediche e dentistiche (oltre il 10% dell'AGI)
• Imposte statali e locali sul reddito, sulle vendite e sulla proprietà personale fino a $ 10.000
• Perdite di gioco
• Interesse di investimento
• $ 2, 500 in interessi sui prestiti agli studenti
• $ 250 (per gli educatori che acquistano materiale scolastico)

Detrazioni che hai perso

• Interessi ipotecari: ammontare del prestito da $ 750.000 + a $ 1 milione
• Imposte sul reddito statali e locali, vendite e proprietà personali oltre $ 10.000
• Pagamenti degli alimenti
• Spese di trasloco (eccetto quelle militari in servizio attivo)
• Spese per i dipendenti non rimborsate
• Spese di ricerca di lavoro
• Spese di preparazione fiscale
• Perdite da calamità naturali (tranne che in un'area designata dal presidente)

Limiti di reddito per detrazioni dettagliate

Le detrazioni dettagliate per i contribuenti con reddito lordo adeguato al di sopra di un certo livello (cfr. Modulo 1040, riga 38) possono essere ridotte. I limiti dipendono dal tuo stato di archiviazione. Se sei al di sopra di essi, dovrai completare il foglio di lavoro Detrazioni dettagliate per determinare l'importo da inserire nella riga 29 dell'allegato A. Gli importi sono: $ 313.800, se il deposito coniugale congiunto o una vedova qualificata (er); $ 287.650, se capofamiglia; $ 261.500, se single; o $ 156.900, se archiviato separatamente. Questi limiti, noti come limiti "Pease", sono sospesi per il periodo 2018-2025.

Ricorda di aggregare

Ci sono momenti in cui la detrazione aggiuntiva realizzata da spese mediche o legate al lavoro in eccesso consentirà alle detrazioni dettagliate di superare la detrazione standard. Pertanto, non dovresti semplicemente presumere che non puoi detrarre spese varie o che non puoi dettagliare le detrazioni se le detrazioni dettagliati non sono sufficienti da soli per qualificarti.

La linea di fondo

Molte regole relative alle detrazioni dettagliate esulano dallo scopo di questo articolo. Lavorare con un preparatore fiscale esperto e competente può aiutare a garantire che tali regole vengano applicate alla dichiarazione dei redditi. Il tuo preparatore fiscale dovrebbe anche essere in grado di permetterti di determinare se devi dettagliare o prendere la detrazione standard. Assicurati di dedicare del tempo a rivedere cosa aspettarsi dal 2018 al 2025 in base alla nuova legislazione fiscale.