Esclusione annuale
L'esclusione annuale è la quantità di denaro che una persona può trasferire a un'altra come regalo senza incorrere in una tassa sulle donazioni o influire sul credito unificato. Questa esclusione regalo annuale può essere trasferita sotto forma di denaro o altre attività. Per il 2019, l'Internal Revenue Service (IRS) ha annunciato che l'esclusione annuale rimarrà a $ 15.000. Questo è aumentato da $ 14.000 nel 2014, 2015, 2016 e 2017.
Key Takeaways
- L'importo di esclusione annuale è l'importo che una persona può trasferire a un altro senza pagare una tassa sulle donazioni.
- Per il 2019, l'esclusione annuale è stata di $ 15.000.
Come funziona l'esclusione annuale
L'esclusione annuale si applica a ogni regalo fatto. Ad esempio, se i nonni regalano diverse migliaia di dollari a ciascuno dei loro nipoti, ogni importo sarà considerato separatamente per un'esclusione annuale. Mentre un dono è generalmente un dono imponibile, esistono delle eccezioni. Ad esempio, i seguenti regali non sono tassabili:
- Regali che sono inferiori all'esclusione annuale dell'anno
- Lezioni o spese mediche
- Regali per un coniuge
- Regali a un'organizzazione politica
I regali a enti di beneficenza qualificati sono inoltre deducibili dal valore dei regali fatti. Altrimenti, i contribuenti non possono detrarre il valore dei regali che fanno. La pubblicazione 559 dell'IRS, Sopravvissuti, Executors e Administrators espone le specifiche al riguardo.
Per essere approvati per un'esclusione annuale, i contribuenti devono presentare copie delle perizie, copie dei documenti pertinenti riguardanti il trasferimento e qualsiasi documentazione relativa a articoli insoliti mostrati sul reso (come beni parzialmente donati).
Esclusione annuale ed esenzione fiscale
L'esclusione annuale di $ 15.000 significa che puoi dare $ 15.000 a tutte le persone che vuoi. Quindi, puoi dare a ciascuno dei tuoi cinque nipoti $ 15.000 ciascuno in un determinato anno, per un totale di $ 135.000. Tutti i regali che fai a una sola persona di importo superiore a $ 15.000 vengono conteggiati per l'esclusione dell'imposta sulla proprietà e dei regali combinata. Questo è l'importo che ti è consentito lasciare nella tua proprietà o fare regali durante la tua vita, esentasse.
Nel 2019, l'esenzione dall'imposta sulla proprietà e sulle donazioni è di $ 11, 4 milioni per persona, rispetto a $ 11, 18 milioni nel 2018. Per una coppia sposata, la soglia è di $ 22, 8 milioni. Queste nuove soglie di esenzione sono state stabilite dal Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), che scade nel 2025. Il TCJA ha più che raddoppiato l'esenzione federale sull'imposta sulla proprietà e sulle donazioni, che in precedenza era di circa $ 5 milioni. Successivamente al TCJA, il numero di proprietà tassabili negli Stati Uniti è precipitato a 4.687 nel 2013 a 1.890 nel 2018.
Esclusione annuale e gestione patrimoniale
L'esclusione annuale e l'esenzione dall'imposta sulla proprietà sono spesso considerate parte di un più ampio piano di gestione patrimoniale o piano patrimoniale. Un individuo con un patrimonio netto elevato (HNW), ad esempio, potrebbe richiedere il sostegno di una società di gestione patrimoniale o di un consulente finanziario indipendente per determinare il modo migliore di allocare attività finanziarie e di altro tipo tramite doni o testamento al fine di evitare pesanti sanzioni fiscali.
Un testamento è un documento legale che fornisce istruzioni chiare su come la proprietà di un individuo e la custodia di eventuali minori dovrebbero essere gestite dopo la morte. Nel testamento, un individuo esprime i suoi desideri e nomina un fiduciario o un esecutore per soddisfare le intenzioni dichiarate. La volontà può anche indicare se un trust dovrebbe essere creato dopo la morte. Se un testamento include istruzioni sui doni, questa sezione determinerà eventuali passività fiscali per l'azienda o i beneficiari.
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