Fiducia AB
Un trust AB è un trust congiunto creato da una coppia sposata allo scopo di ridurre al minimo le imposte sulla proprietà. Un trust AB è un trust che si divide in due alla morte del primo coniuge. È formata con ogni coniuge che colloca i beni nella fiducia e nomina come beneficiario finale qualsiasi persona adatta tranne l'altro coniuge.
La fiducia prende il nome dal fatto che si divide in due alla morte del primo coniuge: la fiducia A o la fiducia del sopravvissuto e la fiducia B o la fiducia del defunto.
Come funziona un trust AB
Dopo la morte di un individuo, la sua proprietà viene tassata pesantemente prima che i suoi beneficiari la ricevano. Ad esempio, una coppia di sposi ha un patrimonio di 3 milioni di dollari quando muore uno dei coniugi. Il coniuge superstite viene lasciato con $ 3 milioni che non sono tassati a causa della detrazione coniugale illimitata per le attività che vanno da un coniuge deceduto a un coniuge superstite. Tuttavia, se l'altro coniuge muore e la sua esenzione fiscale o di proprietà è di $ 1 milione, la parte imponibile della proprietà sarà di $ 2 milioni. Ciò significa che $ 2 milioni saranno tassati al 40% e il restante importo sarà trasferito ai beneficiari.
Per evitare che l'immobile sia soggetto a tasse così elevate, molte coppie sposate hanno creato un trust sotto la loro ultima volontà e testamenti hanno chiamato un trust AB. Seguendo l'esempio sopra, se la coppia avesse invece un trust AB, la morte del primo coniuge non innescherebbe alcuna tassa sulla proprietà a causa dell'esclusione a vita. Dopo la morte, la somma di denaro pari all'esenzione dall'imposta sulla proprietà nell'anno in cui muore viene inserita in un trust irrevocabile chiamato Bypass Trust o B Trust. Questa fiducia è anche conosciuta come la fiducia del defunto. L'importo rimanente, $ 2 milioni, sarà trasferito a un trust di un sopravvissuto, o un trust, su cui il coniuge superstite avrà il controllo completo. L'imposta patrimoniale sull'assicurazione fiduciaria viene differita fino alla morte del coniuge superstite.
Key Takeaways
- Un trust AB minimizza le tasse sulla proprietà dividendo la proprietà in una porzione superstite e una porzione di bypass.
- Il coniuge superstite ha un controllo limitato sulla fiducia del defunto, ma i termini della fiducia del defunto possono essere impostati per consentire al coniuge sopravvissuto di accedere alla proprietà e persino di percepire un reddito.
- I trust AB non sono ampiamente utilizzati in quanto l'esenzione dall'imposta sulla proprietà è sufficiente per la maggior parte delle proprietà.
Vantaggi di un trust AB
Il trust A contiene gli interessi patrimoniali del coniuge superstite, ma ha un controllo limitato sui beni nella fiducia del coniuge deceduto. Tuttavia, questo controllo limitato sulla fiducia B consentirà comunque al coniuge sopravvissuto di vivere nella casa della coppia e trarre reddito dalla fiducia, a condizione che questi termini siano stipulati nella fiducia. Mentre il coniuge superstite può accedere al trust di esclusione, se necessario, le attività in questo trust ignoreranno la sua proprietà imponibile dopo la sua morte. Dopo la morte del coniuge superstite, solo le attività nel fondo fiduciario sono soggette a imposte patrimoniali. Se l'esenzione dall'imposta sulla proprietà per questo coniuge è anche di $ 1 milione e il valore delle attività nella fiducia del superstite è valutato a $ 2 milioni, solo $ 1 milione sarà soggetto all'imposta sulla proprietà.
L'esenzione fiscale federale è trasferibile tra coppie sposate attraverso una designazione denominata portabilità dell'esenzione fiscale. Se un coniuge muore, la parte inutilizzata dell'esenzione fiscale può essere trasferita e aggiunta all'esenzione fiscale del coniuge superstite. Alla morte del coniuge superstite, la proprietà nella fiducia del defunto passa esentasse ai beneficiari nominati in questa fiducia. Questo perché il trust B utilizza l'esenzione fiscale del coniuge deceduto per primo, quindi tutti i fondi lasciati nel trust del defunto saranno passati esentasse. Poiché la fiducia del defunto non è considerata parte del patrimonio del coniuge superstite ai fini dell'imposta sulla proprietà, si evita la doppia imposizione.
Patrimonio netto e trust AB
Se il patrimonio del coniuge deceduto rientra nell'importo della sua esenzione fiscale, potrebbe non essere necessario stabilire la fiducia di un superstite. La parte non utilizzata dell'esenzione fiscale federale del defunto coniuge può essere trasferita all'esenzione fiscale del coniuge superstite compilando il modulo 706 IRS.
Sebbene i trust AB siano un ottimo modo per ridurre al minimo le imposte immobiliari, oggi non sono molto utilizzati. Ciò è dovuto al fatto che ogni individuo ha una imposta federale sulle donazioni a vita e un'esenzione fiscale di $ 5, 43 milioni. Quindi solo le persone con proprietà valutate oltre $ 5, 43 milioni opteranno per un trust AB. Con la disposizione sulla portabilità, un coniuge superstite può includere l'esenzione fiscale del coniuge in ritardo, consentendo fino a $ 10, 86 milioni di beni che possono essere trasferiti esentasse ai beneficiari.
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