Riporto di perdite di capitale
Il riporto di perdite in conto capitale è l'ammontare netto delle perdite in conto capitale che possono essere riportate negli esercizi fiscali futuri. Le perdite di capitale nette (l'importo che le perdite di capitale totali superano le plusvalenze totali) possono essere detratte solo fino a un massimo di $ 3.000 in un anno fiscale. Le perdite nette di capitale superiori alla soglia di $ 3.000 possono essere riportate agli esercizi fiscali futuri fino a esaurimento. Non vi è alcun limite al numero di anni in cui potrebbe verificarsi un riporto di perdite di capitale.
Key Takeaways
- Le perdite di capitale che superano le plusvalenze in un anno possono essere utilizzate per compensare il reddito imponibile ordinario fino a $ 3.000 in un anno fiscale.
- Le perdite nette di capitale superiori a $ 3.000 possono essere riportate indefinitamente fino a esaurimento dell'importo.
- A causa della regola dell'IRS di tipo wash-sale, gli investitori devono fare attenzione a non riacquistare azioni vendute per una perdita entro 30 giorni, altrimenti la perdita di capitale non può beneficiare del trattamento fiscale vantaggioso.
Comprensione del trasferimento di perdite di capitale
Le disposizioni fiscali sulle perdite in conto capitale riducono la gravità dell'impatto causato dalle perdite sugli investimenti. Tuttavia, le disposizioni non arrivano senza eccezioni. Gli investitori devono fare attenzione alle disposizioni sulla vendita di prodotti di lavaggio, che vietano il riacquisto di un investimento entro 30 giorni dalla sua vendita in perdita. In tal caso, la perdita di capitale non può essere applicata ai calcoli delle imposte e viene invece aggiunta alla base di costo della nuova posizione, riducendo l'impatto delle future plusvalenze.
Raccolta di perdite fiscali
La raccolta delle perdite fiscali offre un mezzo per migliorare la dichiarazione al netto delle imposte sugli investimenti imponibili. È prassi di vendere titoli in perdita e di utilizzare tali perdite per compensare le imposte sugli utili derivanti da altri investimenti e proventi. A seconda della quantità di perdite raccolte, le perdite possono essere riportate per compensare gli utili negli anni futuri. La riscossione delle perdite fiscali avviene spesso a dicembre, con il 31 dicembre che è l'ultimo giorno a realizzare una perdita di capitale.
I conti di investimento tassabili identificano gli utili realizzati generati per l'anno, quindi l'investitore cerca di trovare perdite non realizzate per compensare tali utili. Ciò consente all'investitore di evitare di pagare tanto l'imposta sulle plusvalenze. Se l'investitore desidera riacquistare lo stesso investimento, deve attendere 31 giorni per evitare una vendita di lavaggio.
Ad esempio, supponiamo che un conto tassabile abbia attualmente $ 10.000 di guadagni realizzati che sono stati conseguiti durante l'anno solare, eppure, nel suo portafoglio vi sono azioni ABC Corp con una perdita non realizzata di $ 9.000. L'investitore può decidere di vendere lo stock prima della fine dell'anno per realizzare la perdita. Se il titolo ABC Corp fosse venduto il 31 dicembre o prima, l'investitore realizzerebbe $ 1.000 (guadagni $ 10.000 - perdita $ 9.000 ABC Corp) in plusvalenze. Rispettando la regola del wash-sale, se lo stock è stato venduto il 31 dicembre, l'investitore dovrebbe attendere fino al 31 gennaio per riacquistarlo.
Esempio di riporto di perdita di capitale
Eventuali perdite in eccesso di capitale possono essere utilizzate per compensare utili e utili futuri. Utilizzando lo stesso esempio, se il titolo ABC Corp avesse subito una perdita di $ 20.000 anziché $ 9.000, l'investitore sarebbe in grado di riportare la differenza negli anni fiscali futuri. I $ 10.000 iniziali di plusvalenza realizzata sarebbero compensati e l'investitore non avrebbe sostenuto alcuna imposta sulle plusvalenze per l'anno. Inoltre, è possibile utilizzare $ 3.000 per ridurre il reddito ordinario durante lo stesso anno civile.
Dopo la compensazione di guadagno di capitale di $ 10.000 e la compensazione di reddito ordinario di $ 3.000, l'investitore avrebbe perdite di capitale di $ 7.000 da portare avanti negli anni futuri. Il trasferimento di perdite non è limitato all'esercizio fiscale successivo. Le perdite possono essere portate avanti negli anni futuri fino ad esaurimento.
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