Recupero crediti inesigibili
Il recupero crediti inesigibili è un pagamento ricevuto per un debito che è stato cancellato e considerato inesigibile. Il credito può presentarsi sotto forma di prestito, linea di credito o altri crediti.
Poiché generalmente genera una perdita quando viene cancellato, il recupero di crediti inesigibili di solito produce entrate. Nella contabilità, il recupero crediti deteriora l'accantonamento per crediti in sofferenza o categorie di riserve per crediti inesigibili e riduce la categoria dei crediti nei libri contabili.
Key Takeaways
- Il recupero crediti inesigibili è un pagamento ricevuto per un debito che è stato cancellato e considerato inesigibile.
- Tutto o parte di un debito inesigibile può essere effettuato sotto forma di pagamento da un fiduciario fallimentare o quando la banca vende garanzie.
- I crediti inesigibili devono essere segnalati all'IRS come perdita. Il recupero crediti inesigibili deve essere richiesto come parte del suo reddito lordo.
- In molti casi, i crediti inesigibili possono essere cancellati a fini fiscali.
Comprensione del recupero crediti inesigibili
Molti crediti in sofferenza sono difficili da riscuotere e sono spesso cancellati. Nella maggior parte dei casi, un'azienda ha compiuto molti passi prima di considerarla un debito inesigibile, compresi gli incassi interni e di terzi o persino azioni legali. Gli sforzi di riscossione possono ancora aver luogo dopo la cancellazione del debito.
Il pagamento può ancora essere effettuato dopo la cancellazione del debito, rendendolo un cattivo recupero del debito. Il pagamento può avvenire come pagamento parziale da parte di un fiduciario fallimentare o perché il debitore ha deciso di stipulare un accordo per estinguere il debito a un importo inferiore.
Il credito inesigibile può anche essere recuperato se un pezzo di garanzia viene venduto. Ad esempio, un finanziatore può rientrare in possesso di un'auto e venderla per pagare il prestito in essere. Una banca può anche ricevere capitale proprio in cambio della cancellazione di un prestito che potrebbe successivamente comportare un recupero del prestito e, forse, un profitto aggiuntivo.
Commissioni aggiuntive come le spese dell'ufficiale giudiziario e le spese legali possono essere aggiunte al debito.
I crediti inesigibili sono inevitabili, poiché le aziende avranno sempre clienti che non adempiranno ai propri obblighi finanziari. Ecco perché vi è una forte domanda di società di recupero crediti in sofferenza o agenzie di raccolta (di terze parti).
Segnalazione di crediti inesigibili all'IRS
Qualsiasi azione intrapresa con i crediti inesigibili deve essere annotata nei libri dell'azienda. Quando il debito viene cancellato, deve essere contabilizzato come una perdita. Se viene recuperato, la società deve invertire la perdita.
Pertanto, quando un'azienda annulla un debito inesistente in un anno fiscale e recupera parte o tutto il debito nell'anno fiscale successivo, l'Internal Revenue Service (IRS) richiede all'azienda di includere i fondi recuperati nel suo reddito lordo. L'azienda deve solo riportare l'importo del recupero pari all'importo precedentemente dedotto. Tuttavia, se una parte della detrazione non provoca una riduzione della bolletta fiscale dell'azienda, l'impresa non deve riportare quella parte dei fondi recuperati come reddito.
In alcuni casi, le detrazioni per crediti inesigibili non riducono le tasse nell'anno in cui sono sostenute, creando una perdita operativa netta (NOL). Queste perdite si ripercuotono per un determinato numero di anni prima della scadenza. Se la detrazione da crediti inesigibili di un'azienda ha innescato un riporto NOL che non è scaduto, ciò costituisce una detrazione fiscale e il recupero dei crediti inesigibili deve quindi essere registrato come reddito. Tuttavia, se il riporto NOL è scaduto, l'attività essenzialmente non ha mai ricevuto la riduzione fiscale e non è necessario segnalare il recupero corrispondente.
Recupero crediti inesigibili
In alcuni casi, l'IRS consente ai contribuenti di cancellare i crediti inesigibili. Questi debiti non devono essere completamente riscuotibili e il contribuente deve essere in grado di dimostrare di aver fatto il più possibile per recuperare il debito. Tuttavia, il filer non deve portare il debitore in tribunale.
Nella maggior parte dei casi, dimostrare che il debitore è insolvente o ha dichiarato il fallimento è una prova significativa. Ad esempio, se qualcuno ha prestato denaro ad un amico o al vicino in una transazione completamente estranea a una delle loro attività e il mutuatario non ha rimborsato il prestito, si tratta di un debito inesigibile. Il contribuente può segnalarlo come una perdita di capitale a breve termine.
Se il debito viene rimborsato dopo che è stato rivendicato come debito inesigibile, il contribuente deve dichiarare i fondi recuperati come reddito. Tuttavia, deve solo dichiarare un importo pari alla detrazione del debito inesigibile che ha ridotto il suo obbligo fiscale nell'anno in cui ha reclamato il debito in sofferenza.
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