Spese per interessi commerciali
Le spese per interessi commerciali sono il costo degli interessi addebitato sui prestiti commerciali utilizzati per mantenere le operazioni. Le spese per interessi commerciali possono essere deducibili come spese commerciali ordinarie per determinate imprese. In generale, affinché gli interessi del prestito siano deducibili, il prestito deve essere utilizzato per acquistare attività per l'azienda o per pagare le spese aziendali. Se qualsiasi importo del prestito viene utilizzato per scopi non commerciali, l'importo degli interessi deducibili dal prestito deve essere ridotto proporzionalmente.
Abbattimento delle spese per interessi commerciali
Le spese aziendali devono essere detratte sul modulo fiscale appropriato correlato all'attività per la quale sono state effettuate le spese. I contribuenti che sostengono spese aziendali non possono detrarre tali spese dai loro rendimenti. L'azienda deve rimborsare il contribuente e quindi detrarre il rimborso dal rendimento aziendale.
deduzioni
Negli Stati Uniti, il passaggio del Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha previsto diverse disposizioni che riducono l'onere fiscale delle imprese. Tra le modifiche più significative vi è una riduzione dell'aliquota dell'imposta sulle società al 21% dal 35%, nonché una nuova detrazione del 20% sui redditi aziendali qualificati. Per compensare tali tagli, il Congresso ha posto nuovi limiti alla quantità di interesse deducibile per determinati tipi di attività.
Prima del 2018, i contribuenti erano in grado di detrarre l'interesse commerciale con alcune rare eccezioni. Con le modifiche del Tax Cuts and Jobs Act, la detrazione per gli interessi finanziari netti è ora limitata al 30% del reddito imponibile rettificato del contribuente. La limitazione della detrazione per i redditi imponibili non tiene conto delle spese e dei proventi da interessi commerciali, delle perdite operative nette, delle entrate non commerciali (come gli utili derivanti da attività detenute come investimenti) e degli ammortamenti, svalutazioni o svalutazioni. La limitazione non si applica agli interessi maturati dagli investimenti. La detrazione per l'ammortamento o l'esaurimento è applicabile solo fino al 2021, quindi le imprese ad alta intensità di capitale possono aspettarsi fatture fiscali più elevate nel 2022.
Per ulteriori informazioni, consultare la guida IRS (Internal Revenue Service) sulle limitazioni delle spese relative agli interessi commerciali nell'Avviso 2018-28.
Piccole imprese
La suddetta limitazione della deducibilità non si applica ad alcuni tipi di entità, come le piccole imprese, le aziende agricole, le società di investimento immobiliare e alcune società di servizi. In questo caso, una "piccola impresa" è descritta come una società con entrate lorde annue medie di $ 25 milioni o meno in un periodo di tre anni trascendente. La ricerca triennale assicura che le società non possano essere divise per entrare sotto la soglia di $ 25 milioni.
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