Le transazioni IRA possono innescare la regola del lavaggio-vendita?

Se vendi azioni in perdita, dovresti essere in grado di utilizzare la perdita per compensare gli utili sulle tue imposte sul reddito - giusto? Bene, tranne se hai violato la regola del lavaggio-vendita. Ciò significa che se si è acquistato e venduto lo stesso investimento per una perdita entro un periodo di 30 giorni, la perdita non può essere utilizzata per compensare gli utili. Tuttavia, ti è consentito aggiungere la perdita al costo dei titoli che riacquisti, aumentando così la base. Questo problema diventa più complicato se hai riacquistato i titoli nel tuo IRA. Ciò aumenta anche le basi del tuo IRA? Nel 2008, l'IRS ha affrontato questa domanda senza risposta.

Che cosa è una vendita di lavaggio?
Cominciamo definendo una vendita di lavaggio. Una vendita di lavaggio si verifica quando si vendono azioni di un titolo e si riacquista o si acquista lo stesso titolo entro 30 giorni (prima o dopo) dalla vendita. Eventuali perdite derivanti dalla vendita dei lavaggi non possono essere utilizzate per compensare gli utili sulle tasse dell'anno. Diamo un'occhiata ad alcuni esempi:

Esempio: vendita di lavaggio

• Possiedi 100 azioni di XYZ con una base di $ 2.000.
• Vendete 100 azioni di XYZ il 21 marzo per $ 1.000.
• Acquistate 100 azioni di XYZ il 22 marzo per $ 600.

Questa è una vendita di lavaggio e non è possibile detrarre la perdita di $ 1.000. Tuttavia, è possibile aggiungere la perdita di $ 1.000 al nuovo prezzo di acquisto di $ 600, creando una base di $ 1.600.

Esempio: nessuna vendita di lavaggio

• Possiedi 100 azioni di XYZ con una base di $ 2.000.
• Vendete 100 azioni di XYZ il 21 marzo per $ 1.000.
• Acquistate 100 azioni di XYZ il 2 giugno al prezzo di mercato.

Questa non è una vendita di lavaggio, perché l'acquisto non è avvenuto entro 30 giorni dalla vendita.

Secondo la pubblicazione 550 dell'IRS, una vendita wash può verificarsi con altri titoli come obbligazioni, fondi comuni di investimento e opzioni. Le opzioni sono considerate sostanzialmente identiche allo stock che riflettono, quindi le opzioni di vendita su uno che possiedi potrebbero innescare una vendita di lavaggio. Poiché uno scambio di fondi comuni di investimento è tecnicamente una vendita e un acquisto, se si è scambiato con lo stesso fondo precedentemente venduto entro 30 giorni, si tratta anche di una vendita a vuoto.

Perché esiste la regola?
Le vendite Wash creano l'illusione di un cambiamento nelle partecipazioni. Pertanto, l'IRS applica la regola per impedire agli investitori di richiedere una detrazione fiscale su una perdita sugli immobili di cui sono ancora proprietari. Inoltre, interrompe la regolazione artificiale della base.

La regola Wash-Sale si applica alle transazioni IRA?
Nel 2008, l'IRS ha emesso Revenue Ruling 2008-5, in cui ha affrontato la questione se le regole di wash-sale si applicano agli IRA. In questa sentenza, l'IRS ha spiegato che quando le azioni sono vendute in un conto non pensionistico e le azioni sostanzialmente identiche sono acquistate in un IRA entro 30 giorni, l'investitore non può richiedere perdite fiscali per la vendita e la base nell'IRA dell'individuo non è è aumentato.

Esempio: richiesta di perdite fiscali in un IRA

Supponiamo di possedere 100 azioni YYY con una base di $ 1.000 nel tuo conto di intermediazione. Vendete le 100 azioni di YYY in perdita, per $ 400 il 10 ottobre. Il 1 ° novembre, acquistate 100 azioni di azioni YYY nel vostro conto IRA per $ 800. Secondo Revenue Ruling 2008-5, non è possibile detrarre la perdita di $ 600 sulla vendita e non è possibile aumentare la base delle azioni acquistate nell'IRA della differenza di $ 200 tra vendita e riacquisto.

L'IRS Revenue Ruling 2008-5 impedisce agli investitori di utilizzare il mantello di un tipo di conto differito dalle imposte come un IRA per eludere la regola del lavaggio-vendita. Si applica agli IRA tradizionali e Roth, indipendentemente dal fatto che gli IRA siano detenuti in diversi istituti finanziari. (Per la lettura correlata, vedere Vendita di titoli in perdita per un vantaggio fiscale .)

Cosa succede se infrangi la regola?
È possibile che tu abbia eseguito la vendita di lavaggio per ridurre le imposte correnti, ma infrangendo la regola, hai solo differito le tasse e potresti dover pagare la penalità di distribuzione anticipata sull'importo.

Ad esempio, supponiamo che tu sia pronto a prendere una distribuzione dal tuo IRA tradizionale. Vendi le scorte precedentemente acquistate in una vendita di lavaggio e ritira i proventi. Normalmente, la parte della distribuzione considerata parte della tua base non è tassabile. Poiché il tuo acquisto nella vendita di lavaggio non ha aumentato la tua base, il valore totale dei proventi di tali azioni è imponibile quando distribuito dal tuo IRA. La stessa regola si applica alle distribuzioni non qualificate da un Roth IRA in quanto la vendita di lavaggi non aumenta la base nel Roth IRA. (Per saperne di più, leggi Come evitare le sanzioni IRS sulle tue risorse IRA .)

Esempio - IRA Wash Sale

Supponiamo di possedere 100 azioni con una base di $ 3.000. Vendi le azioni per $ 1.500, per una perdita di $ 1.500.
Entro 30 giorni, acquisti 100 azioni dello stesso titolo per $ 1, 000 (una vendita di lavaggio) nel tuo IRA tradizionale.
Base = $ 0.
Vendi quelle 100 azioni per $ 2.000 e ritiri il ricavato.
Importo imponibile = $ 2.000.
Se avessi venduto le azioni per $ 800, la base imponibile sarebbe $ 800.

Un controllo IRS negativo potrebbe comportare multe, quindi se ritieni di aver violato le regole di vendita in passato, contatta un professionista fiscale poiché potresti dover modificare le precedenti dichiarazioni fiscali. (Per ulteriori informazioni sul processo di revisione, vedere Sopravvivere alla verifica IRS ed evitare una verifica .)

Come evitare di violare la regola
Puoi assicurarti di non violare la regola del lavaggio-vendita seguendo alcune semplici linee guida:

• Visualizza tutti gli investimenti come un unico portafoglio, indipendentemente dal tipo di conto. Pianifica le transazioni fiscali in base all'intero portafoglio. Questo ti aiuterà a riconoscere quando potrebbe verificarsi una vendita di lavaggio.
• Vendi azioni in perdita più di 30 giorni prima o dopo l'acquisto per richiedere i benefici fiscali. Per mantenere la tua strategia di asset allocation, acquista uno stock diverso nella stessa categoria (ad esempio, uno stock di utilità diverso). Vuoi assicurarti che le scorte non possano essere classificate come "sostanzialmente identiche".
• Utilizzare un piano o metodo di investimento prestabilito. Avere obiettivi di performance per ogni investimento e strategie di emergenza ti mantiene concentrato nel prendere decisioni di investimento ben concepite rispetto a operazioni arbitrarie.
• Investire in investimenti volatili al di fuori degli IRA e di altri conti differiti dalle tasse. Ciò consentirà di beneficiare dei vantaggi fiscali derivanti da variazioni degli utili e delle perdite imponibili. Acquista investimenti che pagano dividendi e interessi all'interno di un IRA. Sarai in grado di massimizzare il differimento fiscale del reddito e reinvestirlo nel tuo fondo pensione.
• Utilizzare la media automatica del costo in dollari o le liquidazioni automatiche per i prelievi dall'IRA. Non acquistare questi stessi investimenti in altri account. (Per ulteriori informazioni su questa strategia, vedere la media del costo in dollari paga .)
• Non implementare strategie di opzione basate su azioni.
• Utilizzare la corrispondenza stock su base first-in, first-out per determinare se si è in pericolo di violare la regola del lavaggio-vendita.
• Se possiedi un titolo che ha subito un forte calo e non riesci a sopportare la caduta, vendilo. Se è un cane, non è necessario riacquistarlo, non importa quanto sia basso il prezzo.

Conclusione
La regola del wash-sale si applica a tutti i conti di investimento che possiedi o controlli, incluso il conto del coniuge. Assicurati di mantenere aperte le linee di comunicazione tra te e il tuo coniuge riguardo agli scambi nei vostri portafogli per questo motivo esatto. In caso di dubbi, consultare un professionista fiscale competente per assicurarsi che ai propri investimenti vengano applicate le strategie fiscali appropriate ed efficaci.