Perdite di capitale e tasse

Non è mai divertente perdere denaro in un investimento, ma dichiarare una perdita di capitale nella dichiarazione dei redditi può essere un premio di consolazione efficace in molti casi. Le perdite di capitale hanno un impatto limitato sul reddito ottenuto negli anni fiscali successivi, ma possono essere applicate integralmente a fronte di future plusvalenze. Gli investitori che comprendono le regole delle perdite di capitale possono spesso generare utili detrazioni con alcune semplici strategie.

Le basi

Le perdite di capitale sono, ovviamente, l'opposto delle plusvalenze. Quando un titolo o un investimento viene venduto a un prezzo inferiore al prezzo di acquisto originale, la differenza in dollari viene considerata una perdita di capitale. Ai fini fiscali, le perdite di capitale sono segnalate solo su voci che intendono aumentare di valore. Non si applicano agli articoli utilizzati per uso personale come le automobili (sebbene la vendita di un'auto a scopo di lucro sia ancora considerata reddito imponibile).

Regole fiscali

Le perdite di capitale sono riportate come detrazioni sulla dichiarazione dei redditi dell'investitore, così come le plusvalenze devono essere registrate come reddito. A differenza delle plusvalenze, le perdite di capitale possono essere suddivise in tre categorie. Le perdite realizzate si verificano sulla vendita effettiva dell'attività o dell'investimento, mentre le perdite non realizzate non sono riportate.

Esempio

Un investitore acquista un titolo a $ 50 per azione a maggio. Ad agosto, il prezzo delle azioni è sceso a $ 30. L'investitore ha una perdita non realizzata di $ 20 per azione. Rimane in azione fino all'anno successivo e il prezzo sale a $ 45 per azione. A quel punto vende il titolo e realizza una perdita di $ 5 per azione. Può solo segnalare tale perdita nell'anno di vendita; non può segnalare la perdita non realizzata rispetto all'anno precedente.

La terza categoria è guadagni riconoscibili. Sebbene tutte le plusvalenze realizzate in un determinato anno debbano essere riportate per quell'anno, esistono alcuni limiti sull'ammontare delle perdite di capitale che possono essere dichiarate in un determinato anno in alcuni casi. Mentre qualsiasi perdita può in definitiva essere compensata con qualsiasi plusvalenza realizzata nello stesso anno fiscale, solo $ 3.000 di perdita in conto capitale possono essere dedotti dal reddito o da altri tipi di reddito in un determinato anno.

Esempio

Frank ha realizzato una plusvalenza di $ 10.000 nel 2013. Ha anche realizzato una perdita di $ 30.000. Sarà in grado di incassare $ 10.000 della sua perdita a fronte del suo guadagno, ma potrà detrarre solo $ 3.000 di perdita aggiuntiva dalle altre sue entrate per quell'anno. Può detrarre i rimanenti $ 17.000 di perdite con incrementi di $ 3.000 ogni anno da allora in poi fino a quando l'intero importo è stato detratto. Tuttavia, se realizza una plusvalenza in un anno futuro prima di aver esaurito tale importo, può detrarre la perdita residua dal guadagno. Pertanto, se detrae $ 3.000 di perdite per i prossimi due anni e poi realizza un guadagno di $ 20.000, può detrarre i rimanenti $ 11.000 di perdite da tale guadagno, lasciando un guadagno imponibile di soli $ 9.000.

Perdite di capitale e tasse

Il lungo e corto di esso

Le perdite di capitale rispecchiano le plusvalenze nei periodi di detenzione. Un'attività o un investimento che è detenuto per un anno al giorno o meno, e venduto in perdita, genererà una perdita di capitale a breve termine. Una vendita di qualsiasi attività detenuta per più di un anno al giorno e venduta in perdita genererà una perdita a lungo termine. Quando gli utili e le perdite in conto capitale sono riportati nella dichiarazione dei redditi, il contribuente deve prima classificare tutti gli utili e le perdite tra lungo e breve termine, quindi aggregare gli importi totali per ciascuna delle quattro categorie. Quindi gli utili e le perdite a lungo termine sono compensati l'uno contro l'altro, e lo stesso avviene per gli utili e le perdite a breve termine. Quindi l'utile o la perdita netti a lungo termine vengono compensati con l'utile o la perdita netti a breve termine. Questo numero netto finale viene quindi riportato nel modulo 1040.

Esempio

Frank ha i seguenti guadagni e perdite dalla sua borsa per l'anno:

Guadagni a breve termine: $ 6.000

Guadagni a lungo termine: $ 4.000

Perdite a breve termine: $ 2.000

Perdite a lungo termine: $ 5.000

Guadagno / perdita netta a breve termine - Guadagno di $ 4.000 ST (Guadagno di $ 6.000 ST - Perdita di $ 2.000 ST)

Guadagno / perdita netti a lungo termine - Perdita di $ 1.000 LT (guadagno di $ 4.000 LT - perdita di $ 5.000 LT)

Guadagno / perdita netta finale - guadagno a breve termine di $ 3.000 (guadagno di $ 4.000 ST - perdita di $ 1.000 LT)

Ancora una volta, Frank può detrarre solo $ 3.000 di perdite nette finali a breve o lungo termine da altri tipi di reddito per quell'anno e deve riportare il saldo residuo.

Segnalazione fiscale

È stato recentemente introdotto un nuovo modulo fiscale. Questo modulo fornisce informazioni più dettagliate all'IRS, in modo che possa confrontare le informazioni sugli utili e sulle perdite con quelle riportate dalle società di intermediazione e dalle società di investimento. Il modulo 8949 viene ora utilizzato per riportare gli utili e le perdite netti e il numero netto finale di tale modulo viene quindi trasposto nell'Allegato D appena rivisto e quindi nel 1040.

Strategie di perdita di capitale

Sebbene gli investitori inesperti spesso si facciano prendere dal panico quando le loro partecipazioni diminuiscono sostanzialmente in valore, gli investitori esperti che comprendono le regole fiscali sono pronti a liquidare i loro perdenti, almeno per un breve periodo, per generare perdite di capitale. Gli investitori intelligenti sanno anche che le perdite di capitale possono far loro risparmiare più denaro in alcune situazioni rispetto ad altre. Le perdite di capitale utilizzate per compensare le plusvalenze a lungo termine non risparmieranno ai contribuenti tanto denaro quanto le perdite che compensano le plusvalenze a breve termine o altre entrate ordinarie. I ricchi contribuenti troveranno le perdite di capitale più preziose che mai a causa dell'aumento del tasso di plusvalenze per quelli tra le prime due parentesi.

Lavare le regole di vendita

Gli investitori che liquidano le loro posizioni in perdita devono attendere almeno 31 giorni dopo la data di vendita prima di riacquistare lo stesso titolo se desiderano detrarre la perdita sulla dichiarazione dei redditi. Se effettuano il riacquisto prima di tale termine, la perdita verrà vietata in base alla regola di vendita del lavaggio IRS. Questa regola può rendere poco pratico per i possessori di titoli volatili tentare questa strategia, poiché il prezzo del titolo può aumentare nuovamente sostanzialmente prima che il periodo di tempo sia stato soddisfatto.

Ma ci sono modi per aggirare la regola della vendita di lavaggi in alcuni casi. Gli investitori esperti sostituiranno spesso i titoli in perdita con alternative molto simili o più promettenti che soddisfano ancora i loro obiettivi di investimento. Ad esempio, un investitore che detiene un titolo biotech in liquidazione potrebbe liquidare questa partecipazione e acquistare un ETF che investe in questo settore in sostituzione. Il fondo offre diversificazione nel settore delle biotecnologie con lo stesso grado di liquidità del titolo. Inoltre, l'investitore può acquistare immediatamente il fondo, poiché è un titolo diverso rispetto al titolo e presenta un simbolo di ticker diverso. Questa strategia è quindi esente dalla regola della vendita di lavaggio, in quanto si applica solo alle vendite e agli acquisti di titoli identici.

La linea di fondo

Le perdite di capitale consentono agli investitori di recuperare almeno una parte delle loro perdite sulle dichiarazioni fiscali compensando le plusvalenze e altre forme di reddito. Per ulteriori informazioni sulle perdite di capitale, scaricare le istruzioni dell'allegato D dal sito Web dell'IRS all'indirizzo www.irs.gov o consultare il proprio consulente finanziario.