Conto di deposito
Il termine conto di custodia generalmente si riferisce a un conto di risparmio presso un istituto finanziario, una società di fondi comuni di investimento o una società di intermediazione che un adulto controlla per un minore (una persona di età inferiore ai 18 o 21 anni, a seconda delle leggi dello stato di residenza ). L'approvazione da parte della banca depositaria è obbligatoria affinché l'account effettui transazioni, come l'acquisto o la vendita di titoli.
In un senso più ampio, un conto di custodia può significare qualsiasi conto gestito da una parte fiduciariamente responsabile per conto di un beneficiario, come un conto di pensionamento basato sul datore di lavoro gestito per i dipendenti idonei da un amministratore del piano. Un fiduciario è tenuto eticamente e legalmente ad agire per conto degli interessi di un altro.
Ogni stato ha norme specifiche che regolano l'età maggioritaria e la denominazione dei custodi e dei custodi supplenti.
Questo articolo si concentra sui conti di custodia per i minori.
Due tipi di conto di deposito
I conti di deposito sono disponibili in due varietà di base: i conti Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) e i precedenti conti Uniform Gift to Minors Act (UGMA). La loro principale distinzione sta nel tipo di risorse a cui puoi contribuire.
I conti UTMA possono contenere praticamente qualsiasi tipo di risorsa, inclusi beni immobili, proprietà intellettuale e opere d'arte. I conti UGMA sono limitati ad attività finanziarie in contanti, titoli — azioni, obbligazioni o fondi comuni — rendite e polizze assicurative. Tutti gli stati degli Stati Uniti consentono account UGMA. Tuttavia, la Carolina del Sud non consente gli account UTMA.
Sia UTMA che la versione precedente UGMA hanno account di custodia impostati a nome del minore, con un depositario designato, generalmente il genitore o tutore del minore. Gli investimenti iniziali, i saldi minimi dei conti e i tassi di interesse variano a seconda della società che ospita il conto.
Funzionamento di un conto di deposito
Una volta stabilito, un conto di deposito funziona come qualsiasi altro conto presso una banca o un broker. Il depositario, un gestore designato o un consulente per gli investimenti, decide come investire il denaro. Il gestore dell'account, o altre entità, può continuare a contribuire al fondo.
Come notato sopra, i conti di deposito possono investire in una varietà di attività. Tuttavia, l'istituto finanziario probabilmente non consentirà al gestore di utilizzare il conto per negoziare a margine o acquistare futures, derivati o altri investimenti altamente speculativi.
Una volta che il minore raggiunge l'età legale dell'età adulta nel proprio stato, il controllo del conto si trasferisce ufficialmente dalla banca depositaria al beneficiario indicato, a quel punto rivendicano il pieno controllo e l'utilizzo dei fondi. Se il minore muore prima di raggiungere la maggioranza, il conto diventerà parte del patrimonio del bambino.
Key Takeaways
- Un conto di custodia è un conto di risparmio creato e gestito da un adulto per un minore.
- I conti di deposito hanno un'enorme flessibilità senza limiti di reddito o di contribuzione o penalità di prelievo.
- I conti di deposito non richiedono distribuzioni in nessun momento.
- I regali per un conto di custodia sono irrevocabili.
- Le proprietà del conto passano irrevocabilmente al controllo del minore quando diventano maggiorenni a seconda del loro stato di residenza.
Vantaggi dei conti di deposito
I conti di deposito hanno un'enorme flessibilità. Non ci sono limiti di reddito o di contribuzione, né requisiti per effettuare distribuzioni regolari in qualsiasi momento. Inoltre, non ci sono penalità di prelievo.
Sebbene tutti i fondi prelevati siano limitati all'utilizzo "a beneficio del minore", questo requisito è vago e non si limita ai costi dell'istruzione, come per i piani di risparmio universitari. Il depositario può utilizzare i fondi per qualsiasi cosa, dalla fornitura di un posto dove vivere o al pagamento per l'abbigliamento, purché il beneficiario riceva una prestazione.
Un conto di custodia è molto più semplice e meno costoso per costituire un fondo fiduciario. L'obiettivo delle normative UGMA e UTMA era consentire agli adulti di trasferire beni ai minori senza la necessità di stabilire una fiducia speciale per consentire tale proprietà.
Vantaggi fiscali
Sebbene non siano differiti dalle tasse, come lo sono gli IRA, i conti di custodia presentano alcuni vantaggi fiscali. L'IRS considera il figlio minore il proprietario dell'account, quindi i guadagni in esso contenuti sono tassati all'aliquota fiscale del figlio. A tutti i bambini di età inferiore a 19 anni, 24 per gli studenti a tempo pieno, che fanno domanda come parte della dichiarazione dei redditi dei genitori è concesso un determinato importo di "reddito non acquisito" a un'aliquota ridotta.
A partire dal 2019, i primi $ 1.050 di reddito non acquisito sono esentasse e i successivi $ 1.050 sono tassati alla fascia del 10%. Il reddito non acquisito superiore a $ 2.100 sarà tassato al tasso del genitore. Tuttavia, una volta che il minore ha raggiunto la maggiore età nel proprio stato di residenza, può presentare una dichiarazione dei redditi. A questa età, tutti i guadagni del conto saranno soggetti alla fascia fiscale del beneficiario all'età del deposito.
Inoltre, un individuo può contribuire fino a $ 15.000 - $ 30.000 per una coppia sposata che presenta congiuntamente un account - a un account nel 2019 senza incorrere nella tassa federale sulle donazioni.
Professionisti
Facile da stabilire e gestire
Privo di limiti di reddito, contributo o prelievo
Può investire in una varietà di attività
Contro
Meno agevolato dalle tasse rispetto ad altri conti
Può danneggiare le prospettive di aiuto finanziario del bambino
Passa irrevocabilmente al bambino a maggioranza
Svantaggi dei conti di deposito
La proprietà di un minore del conto di custodia può essere un'arma a doppio taglio. Dato che le aziende contano come attività, possono ridurre l'ammissibilità dell'aiuto finanziario di un bambino quando fanno domanda per il college. Potrebbe anche ridurre la loro capacità di accedere ad altre forme di aiuti governativi o comunitari.
Qualsiasi deposito o regalo effettuato sul conto è irrevocabile, il che significa che non può essere modificato o annullato. Tutte le partecipazioni del conto passano, irrevocabilmente, al minore alla maggiore età. Al contrario, molti piani di risparmio universitari, come un conto 529, consentono ai genitori di mantenere il controllo dei fondi.
I conti di deposito non sono protetti dalle tasse come gli altri conti. Per mitigare un morso fiscale, un custode può trasferire fondi a un piano 529 idoneo. Tuttavia, per fare ciò, la banca depositaria deve liquidare eventuali investimenti non in contanti nel conto di custodia.
Inoltre, il beneficiario del conto di custodia non può essere modificato, mentre il beneficiario in un piano universitario 529 può cambiare con alcune limitazioni. Un account di custodia è impostato a nome del minore. Poiché l'account è irrevocabile, il beneficiario dell'account non può cambiare e non è possibile annullare regali o contributi versati nell'account.
Esempio reale di un conto di deposito
La maggior parte dei broker, sia digitali che fisici, offrono conti di custodia. I termini del conto di deposito di solito sono paralleli a quelli dei loro conti regolari, non soggetti a agevolazioni fiscali per i singoli.
Ad esempio, un Merrill Edge, la piattaforma di brokeraggio digitale di Merrill Lynch, può essere creato online con un conto di deposito UGMA / UTMA con fondi trasferiti direttamente da un conto corrente o di risparmio presso Bank of America, la società madre di Merrill. Non ci sono commissioni annuali sul conto o importi minimi di investimento. I detentori di un conto pagano una tariffa forfettaria di $ 6, 95 al giorno per le negoziazioni di azioni ed ETF, le operazioni sui fondi comuni di investimento costano $ 19, 95 per transazione o possono essere fissate in base al tasso specificato nel prospetto del fondo. Tuttavia, alcuni fondi comuni di investimento sono esentati dal carico o senza carico / nessun fondo per le commissioni di transazione.
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