Retribuzione differita
Il compenso differito è una parte del compenso di un dipendente che viene accantonata per essere pagata in un secondo momento. Nella maggior parte dei casi, le imposte su questo reddito sono differite fino a quando non viene pagato. Le forme di indennità differite comprendono piani pensionistici, piani pensionistici e piani di stock option.
Come funziona la compensazione differita
Un dipendente può optare per un compenso differito perché offre potenziali benefici fiscali. Nella maggior parte dei casi, l'imposta sul reddito viene differita fino al pagamento dell'indennità, di solito quando il dipendente si ritira. Se il dipendente prevede di trovarsi in una fascia fiscale più bassa dopo il pensionamento rispetto a quando inizialmente ha ottenuto il risarcimento, ha la possibilità di ridurre il carico fiscale.
Roth 401 (k) s sono un'eccezione, che richiede al dipendente di pagare le tasse sul reddito quando viene guadagnato. Possono essere preferibili, tuttavia, per i dipendenti che si aspettano di essere in una fascia fiscale più elevata quando vanno in pensione e quindi preferiscono pagare le tasse nella loro fascia corrente inferiore. Ci sono molti altri fattori che influenzano questa decisione, come le modifiche alla legge. Nel 2019, l'aliquota fiscale federale più alta era del 37%, poco più della metà di quella del 1975. Gli investitori dovrebbero consultare un consulente finanziario prima di prendere decisioni basate su considerazioni fiscali.
Key Takeaways
- I piani di indennizzo differito sono un incentivo che i datori di lavoro usano per trattenere dipendenti chiave.
- La compensazione differita può essere qualificata o non qualificata.
- L'attrattiva della remunerazione differita dipende dalla situazione fiscale personale del dipendente.
Tipi di indennizzo differito
Esistono due grandi categorie di indennità differite, qualificate e non qualificate. Questi differiscono notevolmente nel loro trattamento legale e, dal punto di vista del datore di lavoro, nello scopo che servono. La compensazione differita viene spesso utilizzata per fare riferimento a piani non qualificati, ma il termine copre tecnicamente entrambi.
Piani di compensazione differita qualificati
I piani di indennità differite qualificati sono piani pensionistici disciplinati dalla legge sulla sicurezza del reddito dei dipendenti (ERISA), compresi piani 401 (k), 403 (b) e 457. Una società che ha un tale piano in atto deve offrirlo a tutti i dipendenti, anche se non agli appaltatori indipendenti. La compensazione differita qualificata è compensata per il solo vantaggio dei suoi destinatari, il che significa che i creditori non possono accedere ai fondi se la società non riesce a pagare i suoi debiti. I contributi a questi piani sono limitati dalla legge.
Piani di indennizzo differito non ammissibili
I piani di compensazione differita non qualificata (NQDC), noti anche come piani 409 (a) e "manette d'oro", offrono ai datori di lavoro un modo per attirare e trattenere dipendenti particolarmente preziosi, poiché non devono essere offerti a tutti i dipendenti e devono nessun limite ai contributi. Inoltre, gli appaltatori indipendenti possono beneficiare di piani NQDC. Per alcune aziende offrono un modo per assumere talenti costosi senza dover pagare immediatamente il loro pieno risarcimento, il che significa che possono posticipare il finanziamento di tali obblighi. Tale approccio, tuttavia, può essere una scommessa.
Piani di remunerazione differita non qualificanti dal punto di vista dei dipendenti
Gli NQDC sono accordi contrattuali tra datori di lavoro e dipendenti, quindi mentre le loro possibilità sono limitate da leggi e regolamenti, sono più flessibili dei piani qualificati. Ad esempio, un NQDC potrebbe includere una clausola di non concorrenza.
Il risarcimento viene di solito versato quando il dipendente si ritira, anche se il pagamento può anche iniziare a una data fissa, a seguito di un cambio di proprietà della società o per invalidità, decesso o un'emergenza (strettamente definita). A seconda dei termini del contratto, la società potrebbe trattenere un indennizzo differito se il dipendente viene licenziato, vizi a un concorrente o altrimenti rinuncia al beneficio. Le prime distribuzioni sui piani NQDC innescano pesanti penalità IRS.
Dal punto di vista del dipendente, i piani NQDC offrono la possibilità di un carico fiscale ridotto e un modo per risparmiare per la pensione. A causa dei limiti di contribuzione, i dirigenti altamente remunerati possono essere in grado di investire solo minuscole parti del loro reddito in piani qualificati; I piani NQDC non presentano questo svantaggio. D'altra parte, c'è il rischio che se la società fallisce, i creditori sequestreranno fondi per i piani NQDC, dal momento che questi non hanno le stesse protezioni dei piani qualificati. Ciò può rendere gli NQDC un'opzione rischiosa per i dipendenti le cui distribuzioni iniziano anni dopo la fine o le cui società si trovano in una posizione finanziaria debole.
I NQDC assumono forme diverse, tra cui azioni o opzioni, piani di risparmio differiti e piani pensionistici esecutivi supplementari (SERP), altrimenti noti come "piani di copertura".
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