Lettera di determinazione
Una lettera di accertamento è un documento formale emesso dall'Internal Revenue Service (IRS) che indica se è stato trovato o meno un piano di benefici per i dipendenti di una società che soddisfa i requisiti legali minimi per il trattamento fiscale speciale.
Una lettera di determinazione positiva è necessaria per i piani di previdenza in base a due serie distinte di regolamenti:
- La legge sulla sicurezza del reddito dei dipendenti (ERISA) copre la maggior parte dei piani pensionistici, alcuni piani di risparmio previdenziale e molti benefici per la salute messi a disposizione dei dipendenti delle società private. Il Dipartimento del Lavoro è generalmente responsabile dell'applicazione dei requisiti di questa legge del 1974, ma l'IRS certifica il rispetto dei programmi che prevedono benefici fiscali per il datore di lavoro o il dipendente o entrambi.
- Regole IRS relative ai piani di previdenza non coperti dall'ERISA, compresi i piani 401 (k) e IRA.
La lettera di accertamento viene inviata in risposta a una domanda della società a un ufficio IRS locale. Per parafrasare, l'IRS afferma che l'invio di una richiesta per una lettera di accertamento è volontario, ma non incolparli se il programma viene squalificato in un secondo momento durante un audit.
Comprensione della lettera di determinazione
L'atto noto come ERISA era inteso a proteggere i dipendenti dalla cattiva gestione dei benefici che erano stati promessi. In particolare, assegna responsabilità fiduciarie a coloro che gestiscono e controllano le attività del piano e impongono alle aziende di stabilire una procedura di reclamo e di ricorso per controversie sui benefici. Stabilisce standard minimi per la partecipazione, la maturazione, i benefici maturati e il finanziamento dei programmi coperti dalla legge.
Key Takeaways
- Una lettera di accertamento conferma se un piano di benefici per i dipendenti è qualificato per un corrispettivo fiscale speciale.
- Una richiesta di lettera di accertamento è volontaria, afferma l'IRS, ma avverte che è consigliabile verificare in anticipo o che un piano potrebbe essere squalificato lungo la strada.
- Lettere di determinazione possono essere emesse per tutti i piani pensionistici dei dipendenti e piani previdenziali, tra gli altri programmi di previdenza.
In particolare, le pensioni concesse dai datori di lavoro che hanno ottenuto una lettera di accertamento positivo sono garantite dalla Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), un'agenzia governativa.
Cosa è coperto
Una vasta gamma di programmi di benefit per i dipendenti è soggetta alle linee guida ERISA. Includono prestazioni mediche, indennità per decesso e invalidità, polizze per ferie pagate, operazioni di asilo nido, programmi di borse di studio, polizze di fine rapporto e indennità di alloggio.
Ognuno di questi programmi che hanno implicazioni fiscali per il datore di lavoro o il dipendente può aver bisogno di una lettera di determinazione dell'IRS che indichi che il suo programma è conforme.
La legge del 1974 nota come ERISA è stata progettata per proteggere i dipendenti da qualsiasi cattiva gestione delle prestazioni promesse da un datore di lavoro.
Per quanto riguarda i programmi di risparmio previdenziale, alcuni sono coperti dall'ERISA e altri no. In generale, se il datore di lavoro gestisce direttamente il denaro e / o riscuote il beneficio fiscale, è coperto da ERISA. Se il dipendente gestisce i soldi e / o riscuote il beneficio fiscale, non è coperto.
- I piani di previdenza coperti dall'ERISA comprendono IRA SEMPLICI e IRA SEP.
- I piani di risparmio previdenziale non coperti dall'ERISA comprendono gli IRA tradizionali e gli IRA Roth.
Ottenere la lettera di determinazione
Se un'azienda offre vantaggi per i dipendenti, devono essere conformi ERISA. (I gruppi governativi e religiosi sono esenti.)
Se la lettera di determinazione è negativa, l'IRS elencherà le carenze, insieme alle misure di azione necessarie che devono essere prese per conformarsi all'ERISA.
Una volta che il piano soddisfa tutti i requisiti, il piano è certificato come piano qualificato ed è idoneo per tutti i benefici fiscali che ne derivano.
Tutti i piani pensionistici dei dipendenti, coperti da ERISA o meno, sono accompagnati da numerose norme e regolamenti IRS. L'IRS fornisce una guida completa ai requisiti comuni del piano qualificato.
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