Dichiarazione di non responsabilità delle attività del piano ereditato

Per quanto possa sembrare improbabile, ci sono alcuni beneficiari che preferiscono non ricevere beni ereditati. Le ragioni possono variare. Spesso il beneficiario vorrebbe che i beni fossero dati a qualcun altro. Altre volte il beneficiario originale non vuole essere tassato sulle attività.

Se si sta valutando la rinuncia a un conto pensionistico individuale (IRA) o altro piano pensionistico ereditato, è necessario comprendere l'effetto del disclaimer e la procedura da seguire per assicurarsi che il disclaimer sia qualificato ai sensi della legge federale e statale.

Key Takeaways

• Se un beneficiario disconosce correttamente le attività pensionistiche ereditate, il suo status di beneficiario viene annullato completamente.
• La rinuncia alle attività ereditate non è solo per evitare le tasse. In alcuni casi, i beneficiari declinano le attività in modo tale che altre determinate persone ricevano le attività.
• Una dichiarazione di non responsabilità che non soddisfa i requisiti di base previsti dalle leggi federali e statali potrebbe causare conseguenze negative per la persona che nega le attività e per i beneficiari.

Ragioni per la rinuncia alle attività ereditate

Se un beneficiario disconosce correttamente i beni pensionistici ereditati, il suo status di beneficiario viene annullato completamente, come se non fossero mai stati il ​​beneficiario designato. Questo individuo, quindi, non dovrà pagare tasse federali o immobiliari sui beni. Al contrario, il beneficiario successivo sarà responsabile del pagamento di eventuali imposte dovute sull'importo.

La rinuncia alle attività ereditate non è solo per evitare le tasse. In alcuni casi, i beneficiari declinano le attività in modo tale che altre determinate persone ricevano le attività. Il beneficiario che rinuncia alle attività, tuttavia, deve essere consapevole dell'effetto del disclaimer, soprattutto se l'intenzione è quella di far diventare il beneficiario successivo un determinato individuo.

Un esempio

John designa suo figlio, Tim, come unico beneficiario delle attività nel suo piano pensionistico. John muore qualche anno dopo. Tim sta per ereditare i soldi, ma se lo fa, non avrà più diritto agli aiuti studenteschi al college. Tim decide di rinunciare alle attività. Tim, pertanto, non riconosce correttamente i beni e viene ora trattato come se non fosse mai stato il beneficiario designato.

È importante notare che se John designasse un beneficiario potenziale, quell'individuo (o entità) diventerebbe il beneficiario successivo.

Disclaimer qualificati

Un beneficiario può anche scegliere di rinunciare solo a una percentuale delle attività ereditate. Ciò è accettabile se la dichiarazione di non responsabilità soddisfa determinati requisiti. Una dichiarazione di non responsabilità che non soddisfa i requisiti di base previsti dalla legge federale e statale potrebbe causare conseguenze negative per la persona che declina le attività e qualsiasi persona beneficiaria a seguito della dichiarazione di non responsabilità. Di seguito sono riportati i requisiti che devono essere soddisfatti affinché una dichiarazione di non responsabilità sia qualificata:

• Il beneficiario deve fornire un rifiuto irrevocabile e non qualificato di accettare le attività.
• Il rifiuto deve essere è per iscritto.
• Il documento deve essere presentato al depositario del conto pensionistico in un secondo momento nei seguenti orari:
• Nove mesi dopo la morte del proprietario del conto pensionistico.
• Nove mesi dopo il beneficiario ha compiuto 21 anni se lui o lei ha 21 anni quando muore il proprietario del conto pensionistico.
• Il beneficiario non deve aver accettato nessuna delle attività ereditate prima del disclaimer.
• Le attività devono passare al beneficiario successivo senza alcuna direzione da parte della persona che effettua la dichiarazione di non responsabilità.

Alcuni stati richiedono che la dichiarazione di non responsabilità includa una specifica dichiarazione in cui si afferma che la persona che non riconosce i beni non è soggetta a procedure fallimentari. Chi declina qualsiasi responsabilità deve rivolgersi a un legale sulle leggi del proprio stato di residenza.

Alcuni stati richiedono che la dichiarazione di non responsabilità includa una specifica dichiarazione in cui si afferma che la persona che non riconosce i beni non è soggetta a procedure fallimentari.

Considerazioni finali: documentazione

Non esiste un modulo o un documento speciale che un individuo deve compilare per negare i beni ereditati. Una lettera di solito è sufficiente, a condizione che soddisfi i requisiti di cui sopra. Per garantire che le eventuali richieste speciali siano onorate dal depositario / fiduciario del conto pensionistico, un singolo disconoscere le attività dovrebbe verificare con il depositario / fiduciario in merito al modo in cui tali richieste dovrebbero essere gestite.

Parla con il tuo professionista fiscale per scoprire in quali circostanze potrebbero derivare conseguenze fiscali quando declinare le attività ereditate. Questi potrebbero non essere applicabili a te, ma potrebbero applicarsi al beneficiario successivo. Alcune dichiarazioni di non responsabilità possono richiedere l'approvazione del tribunale se, ad esempio, la persona che ha rinunciato alle attività è mentalmente inabile o minorenne.

I beneficiari che stanno prendendo in considerazione la rinuncia a beni devono richiedere una consulenza legale per assicurarsi che i loro disclaimer soddisfino i requisiti federali e statali.