Distribuzione di rollover ammissibile
Una distribuzione di rollover ammissibile è una distribuzione da un piano qualificato che può essere trasferita a un altro piano idoneo. Tipi di piani qualificati includono IRA e 403 (b) piani. Mentre un IRA è per una vasta gamma di individui e può essere sponsorizzato dal datore di lavoro, un piano 403 (b) è specifico per i dipendenti delle scuole pubbliche, delle organizzazioni esenti da imposte e di alcuni ministri.
RIPARTIZIONE Distribuzione di rollover ammissibile
Spesso, una distribuzione di rollover ammissibile si verifica quando un individuo si sposta da un datore di lavoro a un altro. Le regole di rollover consentono all'individuo di portare le proprie attività precedenti al piano pensionistico del nuovo datore di lavoro.
I piani qualificati che consentono una distribuzione di rollover ammissibile comprendono sia i piani a benefici definiti (DB) sia i piani a contribuzione definita (DC). Mentre i piani a benefici definiti offrono ai dipendenti un pagamento garantito, le distribuzioni dei piani a contribuzione definita dipendono dal modo in cui un datore di lavoro salva e investe per conto dei suoi dipendenti, nonché da ciò che i dipendenti possono contribuire individualmente. Un 401 (k) è un esempio popolare di un piano di contribuzione definito.
Altri tipi di piani qualificati includono:
Piani di condivisione degli utili
Piani di acquisto di denaro
Piani di benefit target
Piani di proprietà azionaria dei dipendenti (ESOP)
Keogh (HR-10)
Pensione semplificata per i dipendenti (SEP)
Risparmio Incentive Match Plan for Employees (SEMPLICE)
È possibile leggere una guida completa ai requisiti del piano qualificato comune sul sito Web di Internal Revenue Service (IRS). Questa guida suddivide anche i piani per chi è idoneo, i tipi di datori di lavoro che sponsorizzano i piani e qualsiasi rischio o preoccupazione che gli investitori potrebbero avere prima di stipulare un accordo di piano.
Distribuzione e tassazione del rollover ammissibili
Quando si trasferiscono fondi da un conto a un altro, è importante comprendere le norme e i regolamenti corrispondenti in modo da non incorrere in tasse o sanzioni impreviste. Ad esempio, in un rollover IRA, tramite trasferimento diretto o assegno, in molti casi esiste un periodo di tolleranza di un rollover all'anno (sebbene ciò non si applichi sempre ai rollover tra IRA tradizionali e IRA Roth). Coloro che violano questo periodo di tolleranza potrebbero essere tenuti a segnalare eventuali trasferimenti aggiuntivi da IRA a IRA come reddito lordo nell'anno fiscale in cui si verifica il rollover.
Nessuna imposta viene trattenuta nei trasferimenti diretti; tuttavia, se il titolare del conto riceve un assegno che deposita personalmente nel suo IRA, l'IRS insiste su una ritenuta alla fonte. L'IRS prevede inoltre che i depositari o i fiduciari debbano trattenere il 10% sugli assegni dalle distribuzioni dell'IRA e il 20% sulle distribuzioni da altri conti pensionistici, indipendentemente dal fatto che i fondi siano destinati o meno a un rollover. Al momento dell'imposta, questo importo viene visualizzato come imposta pagata dal classificatore delle imposte.
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