Family Limited Partnership (FLP)
Una Family Limited Partnership (FLP) è un tipo di accordo in cui i membri della famiglia raccolgono denaro per gestire un progetto commerciale. Ogni membro della famiglia acquista quote o azioni dell'azienda e può trarre profitto in proporzione al numero di azioni che possiede e come indicato nell'accordo operativo della partnership.
Capire la Family Limited Partnership (FLP)
Le società a responsabilità limitata hanno due tipi di partner. I partner generali di solito detengono la quota maggiore dell'azienda e sono responsabili delle attività di gestione quotidiane come la supervisione di tutti i depositi in contanti e le transazioni di investimento. Il socio accomandatario può anche prelevare una commissione di gestione dagli utili se indicato nell'accordo di partenariato.
I soci limitati non hanno responsabilità di gestione. Al contrario, acquistano azioni dell'azienda in cambio di dividendi, interessi e profitti che il FLP può generare.
I FLP variano in base alla natura dell'azienda. Ad esempio, supponiamo che un individuo voglia iniziare un'impresa di appartamenti di lusso. Si aspetta che il progetto abbia un costo di $ 1 milione, incluso il capitale circolante, e che guadagni circa $ 200.000 in contanti ogni anno prima degli interessi sui pagamenti dei mutui e delle tasse.
Calcola che avrà bisogno di almeno un acconto del 50% di $ 500.000. Quindi chiama alcuni membri della famiglia e tutti concordano di stabilire un FLP che emetterà 5.000 azioni in società a responsabilità limitata a $ 100 ciascuna per un totale di $ 500.000. L'accordo di società in accomandita afferma che le unità non possono essere vendute per almeno sei anni e il FLP pagherà il 70% degli utili in contanti sotto forma di dividendi.
In qualità di socio accomandatario, l'individuo che ha effettuato le chiamate acquista 500 azioni contribuendo con $ 50.000 al FLP. I membri della famiglia acquistano le quote rimanenti. Ora, ogni membro della famiglia possiede una partecipazione in un FLP a partire da $ 500.000. Il socio accomandatario ottiene quindi un primo prestito ipotecario per il resto dei $ 500.000 per avviare il progetto di alloggi di lusso da $ 1 milione.
Il FLP affitta quindi questi appartamenti agli inquilini e inizia a percepire entrate dall'affitto. Man mano che l'ipoteca viene ripagata, gli utili e i dividendi vengono distribuiti e ogni membro della famiglia diventa più ricco.
Vantaggi fiscali sulle proprietà e sulle donazioni delle società a responsabilità limitata
Diverse famiglie istituiscono FLP per trasferire la ricchezza a generazioni assicurando al contempo alcune protezioni fiscali. Ogni anno, gli individui possono donare gli interessi FLP esentasse ad altri soggetti fino all'esclusione fiscale annuale delle donazioni. Per il 2018, l'esclusione del regalo è stata di $ 15.000 per gli individui ed è effettivamente raddoppiata a $ 30.000 per le coppie sposate.
Supponiamo quindi che una coppia abbia accumulato risparmi per un valore di $ 5 milioni. Hanno tre figli e nove nipoti. La coppia decide di trasferire l'intero importo al FLP da loro stabilito. Ogni anno regalano interessi FLP per un valore di $ 30.000 a ciascuno dei loro 12 figli / nipoti. Ciò significa che la coppia può trasferire $ 360.000 di interessi FLP in regalo esentasse ogni anno (supponendo che l'esclusione fiscale del dono rimanga la stessa).
Inoltre, queste attività lasciano effettivamente le proprietà della coppia, per quanto riguarda l'IRS, quindi eventuali rendimenti futuri sarebbero esclusi dalle tasse sulla proprietà. I figli e i nipoti della coppia trarrebbero beneficio da qualsiasi interesse, dividendo o profitto generato dal FLP, preservando così la ricchezza per le generazioni future.
In qualità di soci accomandatari, la coppia può stabilire delle clausole nell'accordo di partenariato al fine di proteggere questi doni dall'essere sperperati o mal gestiti. Ad esempio, possono stabilire una regola stabilendo che le azioni dotate non possono essere trasferite o vendute fino a quando i beneficiari non raggiungono una certa età. Se alcuni beneficiari sono minori, le azioni possono essere trasferite tramite un conto UTMA (Unified Transfers to Minors Act).
Poiché la struttura dei FLP e le leggi fiscali che li regolano sono complesse, le famiglie dovrebbero consultare contabili e professionisti fiscali qualificati prima di stabilire un FLP.
Confronta i conti di investimento Nome del fornitore Descrizione Descrizione dell'inserzionista × Le offerte che compaiono in questa tabella provengono da società di persone da cui Investopedia riceve un compenso.