Storia finanziaria: l'evoluzione della contabilità

La contabilità non è solo l'atto di tenere un elenco di debiti e crediti. È il linguaggio degli affari e, per estensione, il linguaggio di tutte le cose finanziarie. Allo stesso modo in cui i nostri sensi sono necessari per tradurre le informazioni su ciò che ci circonda in qualcosa di compreso dai nostri cervelli, i ragionieri sono necessari per tradurre le complessità della finanza in numeri di sintesi che il pubblico possa comprendere.

In questo articolo, seguiremo la contabilità dalle sue radici nei tempi antichi alla professione moderna da cui ora dipendiamo.

Contabilità anticipata

La contabilità risale a migliaia di anni ed è stata utilizzata ed esplorata in molte parti del mondo.

I primi resoconti di questa lingua risalgono alle civiltà mesopotamiche. Queste persone hanno conservato i primi registri delle merci scambiate e ricevute. Era anche in relazione con i primi registri degli antichi egizi e babilonesi. Hanno usato metodi di contabilità più primitivi, tenendo traccia delle transazioni dettagliate che coinvolgono animali, bestiame e colture. In India. il filosofo ed economista Chanakya scrisse "Arthashasthra" durante l'Impero Mauryan intorno al II secolo a.C. Il libro conteneva consigli e dettagli su come conservare i registri per i conti.

I contabili

Molto probabilmente i contabili sono emersi mentre la società era ancora nel sistema del baratto e del commercio (prima del 2000 a.C.) piuttosto che nell'economia della liquidità e del commercio. I registri di questi tempi leggono come narrazioni con date e descrizioni di operazioni fatte o termini per i servizi resi.

Di seguito sono riportati due esempi di come potrebbero apparire queste voci di contabilità generale:

• Lunedì 12 maggio: in cambio di tre polli che ho fornito oggi, William Smallwood (operaio) ha promesso una cartella di semi quando il raccolto è completato in autunno.
• Mercoledì 14 maggio: Samuel Thomson (artigiano) ha accettato di creare una cassettiera in cambio di un anno di uova. Le uova devono essere consegnate quotidianamente una volta terminato il forziere.

Tutte queste transazioni sono state mantenute in singoli registri e, in caso di controversia, hanno fornito prove quando le questioni sono state portate davanti ai magistrati. Sebbene faticoso, questo sistema di dettaglio di ogni accordo era ideale perché potevano trascorrere lunghi periodi di tempo prima che le transazioni fossero completate.

Libro mastro nuovo e migliorato

Quando le valute sono diventate disponibili e commercianti e commercianti hanno iniziato a costruire ricchezza materiale, anche la contabilità si è evoluta. Quindi, come ora, il senso degli affari e l'abilità con i numeri non sono stati sempre trovati in una persona, quindi i commercianti matematici fobici avrebbero impiegato i contabili per tenere un registro di ciò che dovevano e di chi dovevano loro.

Fino alla fine del 1400, queste informazioni erano ancora organizzate in uno stile narrativo con tutti i numeri in una singola colonna, indipendentemente dal fatto che un importo fosse pagato, dovuto o altrimenti. Questo si chiama contabilità a partita singola ed è simile a quello che molti di noi fanno per tenere traccia dei nostri libretti degli assegni.

Ecco un esempio del sistema di iscrizione singola di un contabile. Puoi vedere come le voci sono disposte con una data, una descrizione e se sono state dovute o ricevute dai simboli nella colonna importo.

Era necessario che il contabile leggesse la descrizione di ciascuna voce per decidere se detrarla o aggiungerla quando calcolava qualcosa di semplice come l'utile o la perdita mensile. Questo era un modo molto dispendioso in termini di tempo e inefficiente per affrontare le cose.

(Per conoscere tutto sulla storia del denaro attraverso i secoli, vedi Dal baratto alle banconote .)

Il monaco matematico

Continuando nella tradizione dei monaci che effettuano ricerche scientifiche e filosofiche di alto livello nel XV secolo, il monaco italiano Luca Pacioli ha rinnovato la struttura contabile comune e gettato le basi per la contabilità moderna. Pacioli, che è comunemente noto come il padre della contabilità, pubblicò un libro di testo chiamato "Summa de Arithmetica, Geometria, Proportioni et Proportionalita" nel 1494, che mostrava i vantaggi di un sistema a doppia entrata per la contabilità. L'idea era di elencare le risorse di un'entità separatamente da qualsiasi pretesa su tali risorse da parte di altre entità. Nella forma più semplice, ciò significava creare un bilancio con debiti e crediti separati. Questa innovazione ha reso la contabilità più efficiente e ha fornito un quadro più chiaro della forza complessiva di un'azienda. Questa foto, tuttavia, era solo per il proprietario che ha assunto il contabile. Il pubblico in generale non è riuscito a vedere questi documenti, almeno non ancora.

Ecco come potrebbe essere il sistema a doppia entrata. Puoi vedere le due colonne separate per debiti e crediti, insieme alla descrizione di ciascuna transazione e al modo in cui è stata pagata: contanti o merci. In questo caso, erano polli, semi, uova e mobili.

Arrivando in America

La contabilità è migrata in America con la colonizzazione europea. Sebbene a volte fosse indicato come contabilità, i contabili stavano ancora effettuando l'immissione dei dati di base e i calcoli per gli imprenditori. Le imprese in questione erano abbastanza piccole da coinvolgere personalmente i proprietari e rendersi conto della salute delle loro aziende. Non avevano bisogno di ragionieri per creare bilanci complessi o analisi costi-benefici.

(Per ulteriori informazioni sulla storia della finanza americana, controlla il capitalismo finanziario apre le porte alla fortuna personale .)

La ferrovia americana

La comparsa di società negli Stati Uniti e la creazione della ferrovia furono i catalizzatori che trasformarono la contabilità nella pratica della contabilità. Dei due fattori, la ferrovia era di gran lunga la più potente. Per portare merci e persone verso le loro destinazioni, hai bisogno di reti di distribuzione, programmi di spedizione, raccolta tariffe, tariffe competitive e un modo per valutare se tutto ciò viene fatto nel modo più efficiente possibile. Inserisci la contabilità con le sue stime dei costi, i rendiconti finanziari, i rapporti operativi, i rapporti di produzione e una moltitudine di altre metriche per fornire alle aziende i dati necessari per prendere decisioni informate.

La ferrovia ha anche ridotto il paese. Le transazioni commerciali potrebbero essere regolate in pochi giorni anziché in mesi e le informazioni potrebbero essere trasferite da una città all'altra a una velocità molto maggiore. Anche il tempo non scorreva uniformemente attraverso il paese prima della ferrovia. In precedenza, ogni comune aveva deciso quando la giornata era iniziata e conclusa da un consenso generale. Questo è stato cambiato in un sistema uniforme perché era necessario che le merci venissero consegnate e scaricate in determinate stazioni in tempi prevedibili.

Questo restringimento del paese e l'introduzione dell'uniformità hanno incoraggiato gli investimenti, che a loro volta hanno focalizzato maggiormente l'attenzione sulla contabilità. Fino al 1800, investire era stato un gioco di conoscenza o di fortuna. Le persone hanno acquisito problemi di azioni nelle società con cui avevano familiarità, conoscendo l'industria o conoscendo i proprietari, oppure hanno investito ciecamente dove i loro parenti e amici li incoraggiavano. Non c'erano dati finanziari da verificare se si voleva investire in una società o impresa di cui non si sapeva nulla. Il rischio di questo tipo di investimento ne ha fatto un'attività per i ricchi: lo sport di un uomo ricco con il sapore del gioco d'azzardo. Questa immagine non è mai completamente sbiadita.

(Per conoscere i primi giorni di investimento, vedere La nascita delle borse valori .)

I primi dati finanziari

Desiderosi di attrarre più capitale per espandere le proprie operazioni, le società hanno iniziato a pubblicare i propri dati finanziari sotto forma di bilancio, conto economico e rendiconto finanziario.

(Per informazioni su come analizzare ciascuno di questi, vedere Lettura del bilancio, Comprensione del conto economico e Analisi del flusso di cassa nel modo più semplice .)

Il capitale di investimento da fonti esterne all'azienda è diventato più importante di quanto fornito dai singoli proprietari che avevano aperto la strada al business. Anche se portare questo capitale di investimento ha aumentato la gamma di operazioni e profitti per la maggior parte delle società, ha anche aumentato la pressione sulla gestione per compiacere i loro nuovi capi: gli azionisti. Da parte loro, gli azionisti non sono stati in grado di fidarsi completamente della gestione, quindi è emersa la necessità di revisioni finanziarie indipendenti delle operazioni di una società.

(Per leggere sul flusso di informazioni aziendali, consultare Rapporti finanziari: l'importanza della trasparenza aziendale .)

Nascita di una professione

I contabili erano già indispensabili per attirare gli investitori e sono diventati rapidamente essenziali per mantenere la fiducia degli investitori. La professione di contabile fu riconosciuta nel 1896 con una legge che stabiliva che il titolo di contabile pubblico certificato (CPA) sarebbe stato assegnato solo a persone che avevano superato gli esami di stato e avevano tre anni di esperienza nel settore. La creazione di ragionieri professionisti arrivò in un momento opportuno. Meno di 20 anni dopo, la domanda di CPA salì alle stelle mentre il governo degli Stati Uniti, bisognoso di denaro per combattere una guerra, iniziò ad addebitare l'imposta sul reddito.

Contabilità oggi

La tecnologia ha cambiato il modo in cui guardiamo alla contabilità oggi. Non abbiamo più bisogno di agonizzarci per il mantenimento manuale di registrazioni dettagliate di transazioni in contanti o merci.

Da quando i primi registri sono stati tenuti in America, i contabili hanno utilizzato una serie di strumenti diversi per aiutare nella loro professione. La macchina addizionatrice nel 1890 aiutò i primi contabili a calcolare le entrate più velocemente e furono in grado di riconciliare rapidamente i loro libri. Quando IBM lanciò il primo computer nel 1952, i contabili furono tra i primi a usarli. E i recenti progressi della tecnologia hanno portato la contabilità nel regno dei software per computer come Quickbooks. Questi nuovi avanzamenti sono molto più intuitivi e aiutano i contabili a svolgere il proprio lavoro più rapidamente e con maggiore facilità.