Legge sulla conformità fiscale per conto estero (FATCA)
Il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) è una legge fiscale che obbliga i cittadini statunitensi in patria e all'estero a presentare relazioni annuali su qualsiasi possesso di conto estero. Il FATCA è stato approvato nel 2010 come parte della legge HIRE per promuovere la trasparenza nel settore dei servizi finanziari globali.
Breaking Down Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
La legge HIRE (Incentivi per il ripristino dell'occupazione) è stata approvata dal Presidente Barack Obama nel 2010 per incentivare le imprese ad assumere lavoratori disoccupati per ridurre l'alto tasso di disoccupazione provocato dalla crisi finanziaria del 2008. Uno degli incentivi offerti ai datori di lavoro attraverso l'HIRE Act comprende un aumento del credito d'imposta sulle imprese per ogni nuovo dipendente assunto e trattenuto per almeno 52 settimane. Altri incentivi includono le indennità per le ferie fiscali e un aumento del limite di detrazione delle spese di un'impresa per le nuove attrezzature acquistate nel 2010.
Per finanziare i costi di questi incentivi, il Congresso ha incluso disposizioni che generano entrate nella legge HIRE attraverso il FATCA. Le disposizioni FATCA impongono a tutti i contribuenti statunitensi di segnalare annualmente tutte le attività detenute al di fuori del paese. Tassando queste attività detenute all'estero, gli Stati Uniti aumentano il proprio flusso di entrate, che viene destinato al proprio conto incentivo per la stimolazione del lavoro. Le sanzioni sono imposte ai residenti negli Stati Uniti che non segnalano le loro disponibilità in conto estero e attività che superano il valore di $ 50.000 in un dato anno.
Anche le istituzioni finanziarie straniere non statunitensi (FFI) e le entità non finanziarie straniere (NFFE) sono tenute a conformarsi a questa legge divulgando le identità dei cittadini statunitensi e il valore delle loro attività detenute nelle loro banche all'Internal Revenue Service (IRS) ) o l'accordo intergovernativo FATCA (IGA). Gli SFI che non sono conformi all'IRS non saranno esclusi dal mercato statunitense, ma avranno anche il 30% dell'importo di qualsiasi pagamento trattenibile dedotto e trattenuto da essi come sanzione fiscale. I pagamenti trattenibili in questo caso si riferiscono a redditi generati da attività finanziarie statunitensi detenute da queste banche e includono interessi, dividendi, remunerazioni, salari e stipendi, compensi, profitti periodici, ecc. Gli SF e le NFF che accettano la legge devono riportare annualmente il nome, indirizzo e codice fiscale (TIN) di ciascun titolare del conto che soddisfa i criteri di un cittadino statunitense; il numero di conto; il saldo del conto; e eventuali depositi e prelievi sul conto per l'anno.
Sebbene il prezzo da pagare per il mancato rispetto del FATCA sia elevato, anche i costi di conformità sono elevati. Secondo quanto riferito, TD Bank, Barclays e Credit Suisse hanno speso milioni di dollari per combattere questa legge, dato che hanno dovuto sostenere costi di conformità di circa $ 100 milioni. Le grandi banche come HSBC, Commerzbank e Deutsche, in seguito all'entrata in vigore della legge, hanno limitato i servizi offerti agli americani o hanno completamente smesso di servire gli investitori statunitensi per mitigare gli elevati costi di conformità.
Il FATCA cerca di eliminare l'evasione fiscale da parte di individui e imprese americani che investono, gestiscono e guadagnano reddito imponibile all'estero. Sebbene non sia illegale controllare un conto offshore, la mancata divulgazione del conto è considerata illegale poiché gli Stati Uniti tassano tutti i redditi e le attività dei suoi cittadini su scala globale.
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