Definizione di credito d'imposta estera

Che cos'è un credito d'imposta estero?

Il credito d'imposta estero è un credito d'imposta non rimborsabile per le imposte sul reddito versate a un governo straniero a seguito di ritenute fiscali sull'imposta sul reddito estero. Il credito d'imposta estero è disponibile per chiunque lavori in un paese straniero o abbia un reddito da investimenti da una fonte straniera.

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Detrazioni fiscali vs. Crediti d'imposta

RIPARTIZIONE Credito d'imposta estera

Il credito d'imposta estero è una detrazione fiscale fornita dal governo per ridurre la responsabilità fiscale di alcuni contribuenti. Un credito d'imposta viene applicato all'importo dell'imposta dovuta dal contribuente dopo aver dedotto tutte le detrazioni dal proprio reddito imponibile e riduce la fattura fiscale totale di un singolo dollaro in dollaro. Se un individuo deve $ 3.000 al governo ed è idoneo per un credito d'imposta di $ 1.100, dovrà pagare $ 1.900 solo dopo l'applicazione del credito. Un credito d'imposta può essere rimborsabile o non rimborsabile. Un credito d'imposta rimborsabile di solito comporta un controllo del rimborso se il credito d'imposta è superiore alla fattura fiscale dell'individuo. Un contribuente che applica un credito d'imposta di $ 3.400 alla sua fattura di $ 3.000 avrà la sua fattura ridotta a zero e la parte rimanente del credito, ovvero $ 400, gli verrà rimborsata.

D'altro canto, un credito d'imposta non rimborsabile non comporta un rimborso al contribuente in quanto riduce solo a zero l'imposta dovuta. Seguendo l'esempio sopra, se il credito d'imposta di $ 3.400 non era rimborsabile, l'individuo non dovrà nulla al governo, ma perderà anche l'importo di $ 400 che rimane dopo l'applicazione del credito. I crediti d'imposta più comunemente richiesti non sono rimborsabili, uno dei quali è il credito d'imposta estero.

Il credito d'imposta estero si applica ai contribuenti che pagano l'imposta sul proprio reddito da investimenti esteri a un governo straniero. Generalmente, solo il reddito, i profitti di guerra e le tasse sugli utili in eccesso possono beneficiare del credito. Il credito può essere utilizzato da privati, proprietà o trust per ridurre la propria imposta sul reddito. Inoltre, i contribuenti possono trasferire eventuali importi non utilizzati in avanti a futuri anni d'imposta, fino a cinque anni.

Non tutte le tasse pagate a un governo straniero possono essere richieste come credito a fronte dell'imposta federale sul reddito degli Stati Uniti. Un contribuente non può beneficiare di un credito d'imposta estero se non ha pagato o maturato l'imposta; l'imposta non è stata imposta al contribuente; l'imposta non è una responsabilità fiscale estera legale ed effettiva; l'imposta non si basa sul reddito. Quindi, un contribuente americano che ha il governo del Regno Unito che gli impone una tassa di proprietà legale ed effettiva non sarà in grado di richiedere questa imposta come credito d'imposta estero perché non è un'imposta sul reddito.

Il credito d'imposta estero è richiesto nel modulo 1116, a meno che il contribuente non si qualifichi per l'eccezione de minimis, nel qual caso può richiedere il credito d'imposta per l'intero importo delle imposte estere pagate direttamente sul modulo 1040. Il credito può essere solo richiesto sui redditi che sono anche soggetti a tassazione domestica Ad esempio, se parte del reddito estero del contribuente è imponibile e alcuni sono esenti, il contribuente deve essere in grado di suddividere le imposte pagate solo sul reddito estero e richiedere il credito solo per le imposte pagate su tale reddito estero.

Mentre una parte o la totalità del reddito da lavoro estero può essere esclusa dall'imposta federale sul reddito, un contribuente non può richiedere sia il reddito da reddito estero sia l'esclusione del credito d'imposta estero sullo stesso reddito. Se il contribuente sceglie di escludere il reddito estero o i costi delle abitazioni straniere, non può assumere un credito d'imposta estero per le imposte sul reddito che è possibile escludere. Se accetta il credito, una o entrambe le scelte possono essere considerate revocate dall'Internal Revenue Service (IRS).

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