Fiducia generazionale
Un trust che salta la generazione è un tipo di accordo di trust giuridicamente vincolante in cui le attività conferite vengono trasferite ai nipoti del concedente, non ai figli del concedente. La generazione a cui appartengono i figli del concedente salta l'opportunità di ricevere i beni per evitare le tasse sulla proprietà - tasse sul diritto di un individuo di trasferire beni in caso di morte - che si applicherebbero se i beni fossero trasferiti a loro.
Key Takeaways
- In una fiducia che ignora la generazione, un concedente spesso sceglie di lasciare beni ai propri nipoti, piuttosto che ai loro figli.
- Possono anche lasciare beni a qualcuno diverso da un nipote, purché la persona abbia almeno 37-1 / 2 anni più giovane di loro e non un coniuge o ex-coniuge.
- Saltando l'opportunità di ricevere i beni, i figli del concedente evitano le tasse sulla proprietà che sarebbero altrimenti dovute.
Comprensione della fiducia generazionale
Poiché un trust che salta la generazione trasferisce efficacemente le attività dalla proprietà del concedente ai suoi nipoti, i figli del concedente non prendono mai il titolo delle attività. Questo è ciò che consente al concedente di evitare le tasse sulla proprietà che si applicherebbero se i beni fossero trasferiti prima ai suoi figli. Il destinatario di un trasferimento che salta la generazione non deve necessariamente essere un membro della famiglia. Il beneficiario può essere chiunque abbia almeno 37-1 / 2 anni più giovane del concedente e non un coniuge o ex coniuge. I trust generatori di salti di generazione sono strumenti efficaci di conservazione del patrimonio per persone con risorse e risparmi significativi.
I trust generatori di salti di generazione possono comunque fornire alcuni benefici finanziari ai figli di un concedente perché il concedente può dare ai propri figli l'accesso a qualsiasi reddito generato dai beni della fiducia lasciando comunque i beni nella fiducia dei propri nipoti.
Fiducia di trasferimento generazionale e tasse ed esenzioni fiscali
A causa della redditività della fiducia che ha ignorato la generazione come scappatoia per evitare le tasse federali sulla proprietà, nel 1986 sono state apportate modifiche al codice fiscale che ha creato un'imposta di trasferimento che salta la generazione. Le esenzioni fiscali, che sono state inizialmente concesse attraverso il Tax Relief Act del 2010, poi garantito dall'American Taxpayer Relief Act del 2012, assicurano che le persone che trasferiscono modeste somme di ricchezza alle generazioni più giovani non debbano sostenere il peso dell'onere fiscale. L'American Taxpayer Relief Act del 2012 ha stabilito un'esenzione fiscale permanente di $ 5 milioni sui trasferimenti di generazione in generazione, il che significava che c'era solo un'imposta federale su un trasferimento di ricchezza che salta la generazione se la quantità di ricchezza superava i $ 5 milioni. Questo importo si adatta per tenere conto dell'inflazione. L'esenzione fiscale per i trasferimenti che salta la generazione è aumentata da $ 5, 45 milioni nel 2016 a $ 5, 49 milioni nel 2017.
Le tasse immobiliari negli Stati Uniti nel 2018 variavano dal 18 al 40 percento, a seconda della quantità di ricchezza trasferita.
L'esenzione fiscale di fiducia generatrice di salti di generazione
Il 22 dicembre 2017, il presidente Donald Trump ha firmato il nuovo Tax Cuts and Jobs Act, raddoppiando l'esenzione fiscale che salta la generazione. A partire dal 1 ° gennaio 2018, gli individui potrebbero esonerare fino a $ 11, 18 milioni e le coppie potrebbero esonerare $ 22, 4 milioni. Come in precedenza, tali importi aumenteranno per compensare l'inflazione su base annuale. A partire dal 1 ° gennaio 2019, l'importo è aumentato a $ 11, 4 milioni. Questo atto scade il 1 ° gennaio 2026, riportando le esenzioni ai loro importi pre-atto a meno che il Congresso non le estenda.
Le aliquote fiscali per i trasferimenti che generano salti di generazione sono aumentate e diminuite nel corso degli anni, con un recente massimo del 55 percento nel 2001 e un minimo dello 0% nel 2010. Anche con la rata delle tasse sui trasferimenti che generano salti di generazione, continuano a servire come strumenti per le persone con un patrimonio netto elevato di trasferire ricchezza a un'aliquota fiscale più bassa.
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