Comprensione delle aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine e a breve termine

Le plusvalenze a lungo termine derivano da investimenti detenuti per più di un anno e sono tassate secondo soglie graduate per il reddito imponibile allo 0%, 15% o 20%. Una plusvalenza a breve termine deriva da un'attività posseduta per un anno o meno ed è tassata come se fosse un reddito ordinario.

L'imposta su una plusvalenza a lungo termine è quasi sempre inferiore rispetto alla vendita della stessa attività (e la plusvalenza realizzata) in meno di un anno. Ecco perché: come reddito, i guadagni a breve termine vengono colpiti da una delle sette aliquote fiscali che corrispondono alle sette fasce fiscali. Cinque di tali tassi superano il tasso più alto possibile (del 20%) che pagherai su una plusvalenza a lungo termine. E solo i contribuenti con un reddito imponibile superiore a $ 434.550 (single, o coniugati e archiviati congiuntamente) sono soggetti all'aliquota più elevata a lungo termine.

In altre parole, la politica fiscale ti incoraggia a detenere attività soggette a plusvalenze per un anno o più. Queste attività tassabili includono azioni, obbligazioni, metalli preziosi e immobili.

Key Takeaways

• Gli utili a breve termine sono tassati come reddito regolare secondo fasce fiscali fino al 37% a partire dal 2019
• Gli utili a lungo termine sono soggetti a aliquote fiscali speciali e più favorevoli dello 0%, 15% e 20%, anche in base al reddito
• Un anno di proprietà è il fattore decisivo. I guadagni a breve termine derivano dalla vendita di proprietà di proprietà per un anno o meno

Aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine

Il trattamento fiscale delle plusvalenze a lungo termine è cambiato negli ultimi anni. Prima del 2018, i tassi delle plusvalenze a lungo termine erano strettamente allineati alle fasce delle imposte sul reddito. Ora, il Tax Cuts and Jobs Act ha essenzialmente creato delle parentesi uniche per l'imposta sulle plusvalenze a lungo termine. Eccoli:

Aliquote fiscali sulle plusvalenze a breve termine

Le plusvalenze a breve termine sono tassate come se fossero redditi ordinari. Qualsiasi reddito ricevuto da investimenti detenuti per meno di un anno deve essere incluso nel reddito imponibile per quell'anno e quindi tassato di conseguenza. Quindi, se hai $ 80.000 di reddito imponibile dal salario, diciamo, e $ 5.000 da investimenti a breve termine, il tuo reddito imponibile totale sarebbe $ 85.000.

Ecco l'imposta che pagherai sulle plusvalenze a breve termine:

Il reddito ordinario è tassato a aliquote diverse a seconda della fascia di reddito. È possibile, quindi, che una plusvalenza a breve termine, o almeno una parte di essa, possa essere tassata a un tasso più elevato rispetto ai guadagni normali. Questo perché potrebbe far sì che parte del tuo reddito complessivo passi a una fascia fiscale più elevata.

Usiamo il caso sopra come esempio. Supponendo che tu abbia registrato quel reddito utilizzando il singolo stato, saresti nella fascia fiscale del 22% con le tue entrate regolari. (In realtà, la natura progressiva del sistema fiscale federale significa che i primi $ 9.700 guadagnati sarebbero tassati al 10%, il tuo reddito da $ 9.701 a $ 39.475 sarebbe tassato al 12% e solo il reddito da $ 39.475 a $ 80.000 sarebbe tassato a 22 %.) Parte della tua plusvalenza di $ 5.000 - la parte fino al limite di $ 82.199 per la fascia - sarebbe tassata al 22%. I restanti $ 2.801 del guadagno, tuttavia, sarebbero tassati al 24%. Questa è l'aliquota per la prossima fascia d'imposta più alta.

Tassi di guadagno Tariffe speciali ed eccezioni

Alcune attività ricevono un trattamento delle plusvalenze diverso o hanno tempi diversi da quelli sopra indicati.

Collezionismo

Sei tassato con un'aliquota del 28%, indipendentemente dal tuo reddito, per guadagni su arte, oggetti d'antiquariato, gioielli, metalli preziosi, collezioni di francobolli e altri oggetti da collezione.

Immobiliare occupato dal proprietario

C'è un accordo speciale sulle plusvalenze se vendi la tua residenza principale. I primi $ 250.000 delle plusvalenze di un individuo sulla vendita di una casa sono esclusi dal reddito imponibile ($ 500.000 per i coniugi archiviati congiuntamente), a condizione che il venditore abbia posseduto e vissuto in casa per due anni o più. Tuttavia, non ti prendi una pausa se vendi la casa per meno di quanto hai pagato; le perdite in conto capitale derivanti dalla vendita di beni personali, come una casa, non sono deducibili dagli utili.

Ecco come può funzionare. Un singolo contribuente che ha acquistato una casa per $ 300.000 e successivamente la vende per $ 700.000 ha realizzato un profitto di $ 400.000 sulla vendita. Dopo aver applicato l'esenzione di $ 250.000, deve dichiarare una plusvalenza di $ 150.000, che è l'importo soggetto all'imposta sulle plusvalenze.

Nella maggior parte dei casi, è possibile aggiungere riparazioni e miglioramenti significativi al costo base della casa. Ciò può servire a ridurre ulteriormente l'ammontare della plusvalenza imponibile. Quindi $ 50.000 spesi per una nuova cucina potrebbero essere aggiunti al prezzo di acquisto originale di $ 300.000. Ciò aumenterebbe il costo base totale per i calcoli delle plusvalenze a $ 350.000 e ridurrebbe la plusvalenza imponibile da $ 150.000 a $ 100.000.

I primi $ 250.000 di plusvalenze derivanti dalla vendita della tua residenza principale sono esenti da tassazione

Investimenti immobiliari

Agli investitori che possiedono proprietà immobiliari è spesso consentito di detrarre l'ammortamento dal reddito per riflettere il costante deterioramento della proprietà con l'invecchiamento. (A proposito, non confondere questo declino delle condizioni della casa con un possibile apprezzamento del valore dell'intera proprietà, guidato dal mercato immobiliare. Sono cifre separate.)

La detrazione per l'ammortamento riduce essenzialmente l'importo che si ritiene abbia pagato per la proprietà in primo luogo. Ciò a sua volta può aumentare la plusvalenza imponibile quando l'immobile viene venduto.

Ad esempio, se hai pagato $ 200.000 per un edificio e ti è consentito richiedere $ 5.000 di ammortamento, verrai trattato successivamente come se avessi pagato $ 195.000 per l'edificio. Se poi continui a vendere i beni immobili, i $ 5.000 vengono considerati come una riconquista di quelle detrazioni di ammortamento. L'aliquota fiscale che si applica all'importo recuperato è del 25%. Quindi nell'esempio sopra, se la persona vendesse l'edificio per $ 210.000, ci sarebbero guadagni in conto capitale totali di $ 15.000. Ma $ 5.000 di questa cifra verrebbero trattati come una ripresa della detrazione dal reddito. Tale importo recuperato è tassato al 25%, dove i restanti $ 10.000 di plusvalenza sarebbero tassati a una delle aliquote dello 0%, 15% o 20% sopra indicate.

Prendi in considerazione la possibilità di parlare con un professionista fiscale del processo di scambio 1031 se possiedi un immobile come investimento e stai contemplando una vendita. Uno scambio 1031 riuscito può consentire di vendere proprietà e reinvestire i proventi in nuovi immobili senza pagare le plusvalenze o le imposte di recupero degli ammortamenti.

Eccezioni agli investimenti

I redditi ad alto reddito possono essere soggetti a un altro prelievo, l'imposta sul reddito netto degli investimenti. Questa imposta impone un ulteriore 3, 8% di tassazione sul reddito da investimento, comprese le plusvalenze se il reddito lordo rettificato modificato (non il reddito imponibile) supera determinati valori massimi. Tali importi soglia sono $ 250.000 se coniugati e inoltrati congiuntamente o un coniuge superstite; $ 200.000 se sei single o capofamiglia; e $ 125.000 se sposati, archiviando separatamente.

Le persone con un reddito lordo adeguato possono essere soggette a un'imposta aggiuntiva del 3, 8% sugli utili derivanti dai loro investimenti

I vantaggi di guadagni a lungo termine rispetto a quelli a breve termine

Può essere vantaggioso mantenere gli investimenti più a lungo se saranno soggetti a plusvalenze una volta realizzato. Ci sono due ragioni per questo.

In primo luogo, il morso fiscale sarà più basso per molte o la maggior parte delle persone se realizzano una plusvalenza in più di un anno, piuttosto che entro pochi mesi. Supponiamo che tu abbia acquistato 100 azioni XYZ a $ 20 per azione e le abbia vendute a $ 50 per azione. Il tuo reddito regolare dai guadagni è di $ 100.000 all'anno e sei una coppia sposata che si presenta congiuntamente. La tabella seguente confronta le tasse che pagheresti se detenessi e vendessi il titolo in più di un anno e meno di un anno.

Dovresti rinunciare a $ 450 dei tuoi profitti optando per un lungo guadagno di investimento ed essere tassato a tassi di plusvalenze a lungo termine. Ma se avessi detenuto lo stock per meno di un anno (e così avessi ottenuto una plusvalenza a breve termine), il tuo profitto sarebbe stato tassato al tuo normale tasso di imposta sul reddito. Per la nostra coppia di $ 100.000 all'anno, ciò provocherebbe un morso fiscale del 24%, l'aliquota applicabile per un reddito superiore a $ 84.200. Ciò aggiunge ulteriori $ 270 al conto fiscale delle plusvalenze, per un totale di $ 720.

I soldi che trasferisci alle tasse sono fondi per i quali perdi l'opportunità di reinvestire. Certo, in qualità di esperto investitore a breve termine, potresti ottenere un rendimento maggiore incassando frequentemente i tuoi investimenti e spostando ripetutamente i fondi verso nuove nuove opportunità. Ma quel rendimento più elevato potrebbe non compensare le maggiori imposte fiscali a breve termine sulle plusvalenze.

Per illustrare, abbiamo calcolato gli impatti trentennali dell'investimento della somma di $ 1.000 per una coppia high-rolling che pagherebbe il più alto tasso di plusvalenze a lungo termine del 20%. I calcoli hanno confrontato l'investimento a lungo termine rispetto a una serie di investimenti a breve termine. Abbiamo ipotizzato che ogni investimento a breve termine fosse detenuto per poco più di un anno per evitare la bolletta fiscale a breve termine che avrebbe comportato un investimento ancora più breve. La strategia a lungo termine produrrebbe quasi $ 20.000 in più in 30 anni rispetto all'approccio "realizza e reinvesti". Ciò è vero nonostante gli investimenti a lungo termine abbiano guadagnato il 10% all'anno contro il 12% per ciascuno degli investimenti a breve termine.

Tale divario esiste nonostante il nostro trader a lungo termine che guadagni un tasso di rendimento inferiore (10%, rispetto al 12% per il trader a breve termine. La differenza sarebbe ancora più sconcertante se entrambi gli investitori guadagnassero lo stesso tasso. con un tasso di rendimento del 10%, l'investitore a breve termine avrebbe guadagnato solo $ 80.000 al netto delle imposte.

Apportare costanti cambiamenti nelle partecipazioni agli investimenti, con il risultato di elevati pagamenti di imposte sulle plusvalenze e commissioni, è chiamato sfornamento. Gestori di portafoglio e broker senza scrupoli sono stati accusati di tali pratiche per aumentare le loro commissioni.

I guadagni sono calcolati sulla base di un bene: ciò che hai pagato per acquisirlo, meno ammortamento, oltre ai costi di vendita e ai costi di eventuali miglioramenti apportati. Erediti la base del donatore quando un bene ti viene dato in dono. La base originale ti viene trasferita a meno che la risorsa non sia ereditata. In questo caso, la base viene aumentata al valore della data di decesso.