Regala in beneficenza le tue risorse pensionistiche

Prevedi di includere le tue pensioni in donazioni di beneficenza? In tal caso, considera come può influire sulle tue finanze. In alcuni casi, può essere più vantaggioso nominare l'organizzazione benefica come beneficiario designato del proprio conto pensionistico, piuttosto che donare i beni durante la vita. Qui mettiamo in evidenza alcuni dei problemi da considerare quando si pensa di donare i fondi pensione a una causa di beneficenza o un'organizzazione senza scopo di lucro.

Dovresti fare un regalo adesso o alla morte?

Invece di donare i tuoi fondi di vecchiaia a un ente di beneficenza durante la tua vita, puoi designare l'associazione come beneficiario del tuo conto di vecchiaia. Con questa opzione, l'organizzazione benefica - non tu - verrà trattata come ricevente la distribuzione; pertanto, né tu né il tuo immobile dovrete imposte sul reddito sull'importo. Mentre l'importo sarà incluso nella tua proprietà imponibile, la tua proprietà riceverà una detrazione per l'importo ereditato dall'ente benefico, con conseguente compensazione delle imposte sulla proprietà. Inoltre, poiché le organizzazioni benefiche non pagano le imposte sul reddito delle donazioni ricevute, la distribuzione eviterà di essere tassata come reddito.

Se decidi di designare un ente di beneficenza come beneficiario del tuo conto pensionistico, potresti voler effettuare le seguenti operazioni:

• Verificare con l'amministratore del piano o l'istituto finanziario che funge da custode del piano per determinare se ha restrizioni sulla designazione di enti di beneficenza come beneficiari dei conti pensionistici.
• Se sei sposato, verifica se il coniuge deve o meno acconsentire alla designazione. Il mancato ottenimento del consenso sponsale potrebbe comportare la squalifica della designazione del beneficiario, nel caso in cui si stabilisse che era richiesto il consenso sponsale.
• Assicurarsi che l'amministratore del piano o l'istituto finanziario riceva una copia della designazione del beneficiario richiedendo una conferma scritta della ricevuta.
• Assicurati che le persone responsabili della gestione dei tuoi affari finanziari ricevano una copia della designazione del beneficiario o sappiano dove trovarlo quando necessario.

Attenzione : se un ente di beneficenza è uno dei molteplici beneficiari del tuo conto pensionistico, potrebbe avere un impatto negativo sulle opzioni di stiramento disponibili per gli altri beneficiari. Ad esempio, se dovessi morire prima della data di inizio richiesta, gli altri beneficiari saranno tenuti a distribuire le attività entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all'anno della morte. Questo può essere risolto con uno dei seguenti mezzi:

• Creazione di conti pensionistici separati per ciascun beneficiario. Pertanto, la mancanza di aspettativa di vita dell'ente benefico non influirà sugli altri beneficiari.
• L'ente benefico che incassa la sua parte del patrimonio ereditato entro il 30 settembre dell'anno successivo all'anno in cui muori. In base a questa regola, i beneficiari che ricevono una distribuzione completa della loro quota entro il 30 settembre vengono ignorati ai fini della determinazione delle aspettative di vita che incidono sulle opzioni di distribuzione.

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Implicazioni fiscali dei doni durante la tua vita

Se doni i tuoi fondi di vecchiaia a un ente di beneficenza durante la tua vita, l'importo viene trattato come una distribuzione dal tuo conto di vecchiaia e ti verrà trattato come reddito ordinario. Ciò significa che potresti dover pagare tasse sull'importo. Tecnicamente, questa regola si applica anche ai Roth IRA, poiché avresti già pagato le tasse su tali beni, sia quando sono stati convertiti che quando hanno contribuito al Roth IRA.

Mentre il reddito generato dalla donazione di attività pensionistiche imponibili a enti di beneficenza può essere compensato da detrazioni concesse per donazioni di beneficenza, limitazioni sulla deducibilità potrebbero comportare la mancata detrazione totale dell'intero importo donato per l'anno.

Invece di donare l'importo in un anno, potresti prendere in considerazione l'idea di donare un piccolo importo ogni anno e lasciare la maggior parte del saldo che l'ente benefico erediterà dopo la tua morte. Questa disposizione è ideale per le distribuzioni che devono essere effettuate in qualsiasi modo dal proprio conto pensionistico, come le distribuzioni minime richieste.

Se nella tua proprietà sono presenti sia attività pensionistiche che non pensionistiche, potrebbe essere più vantaggioso che l'ente benefico erediti le attività pensionistiche e che i sopravvissuti ereditino le attività non pensionistiche, poiché queste potrebbero essere già state tassate. Come accennato in precedenza, l'ente benefico non dovrà pagare le tasse sull'importo ereditato, mentre i tuoi eredi probabilmente dovrebbero pagare le tasse sui beni di vecchiaia che ereditano. Inoltre, le attività non pensionistiche ereditate dai vostri eredi possono beneficiare di un trattamento di base intensificato.

Trust con disposizioni di beneficenza

Se desideri fare in modo che i tuoi eredi ricevano un flusso di reddito dalle tue attività pensionistiche dopo la tua morte e che il saldo venga pagato a un ente di beneficenza, potresti discutere con il tuo professionista fiscale designazioni di beneficiari alternativi, come un trust di proprietà di interesse terminabile qualificato (QTIP) o trust di residuo di beneficenza (CRT). In base a un QTIP, il reddito viene pagato al coniuge superstite, mentre il saldo residuo alla morte del coniuge viene versato in beneficenza. In base a una CRT, una persona designata riceve un importo fisso dalle attività ogni anno e il saldo viene pagato in beneficenza alla morte di quella persona. Tieni presente che si tratta di una visione di alto livello e eccessivamente semplificata di QTIP e CRT. È necessario utilizzare un'attenta pianificazione per determinare se un trust deve essere il beneficiario del proprio conto pensionistico. Se decidi di designare qualsiasi tipo di trust come beneficiario del tuo conto pensionistico, assicurati di consultare prima un avvocato competente in materia di fiducia e beni immobili o un professionista fiscale.

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La linea di fondo

Quando si tratta delle regole che si applicano alla donazione dei beni pensionistici a enti di beneficenza e ai problemi da considerare, questo articolo si limita a graffiare la superficie. Se stai pensando di fare un regalo del genere, assicurati di consultare il tuo fisco. Oltre a garantire che l'organizzazione benefica utilizzerà i fondi in modo appropriato, ti consigliamo di assicurarti che l'organizzazione benefica sia un'organizzazione qualificata a fini fiscali.

Il vostro professionista fiscale dovrebbe anche essere in grado di aiutarvi a determinare se è utile donare i vostri beni a un ente di beneficenza durante la vostra vita, o se dovreste designare l'ente di beneficenza come vostro beneficiario, e anche se dovreste donare le vostre attività pensionistiche o non pensionistiche .