Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)
Un trust con rendita vitalizia erogata (GRAT) è uno strumento finanziario utilizzato nella pianificazione patrimoniale per ridurre al minimo le imposte sui doni finanziari di grandi dimensioni ai familiari. In base a questi piani, viene creato un trust irrevocabile per un determinato periodo o periodo di tempo. L'individuo che istituisce il trust paga un'imposta quando viene stabilito il trust. Le attività sono poste sotto la fiducia e quindi viene erogata una rendita ogni anno. Alla scadenza del trust il beneficiario riceve i beni esentasse.
Comprensione dei fondi di rendita garantiti mantenuti (GRAT)
Un trust con rendita conservata dal concedente è un tipo di trust donazione irrevocabile che consente a un concedente o un fiduciario di trasferire potenzialmente una quantità significativa di ricchezza alla generazione successiva con un costo fiscale del dono ridotto o nullo. I GRATs sono stabiliti per un numero specifico di anni.
Durante la creazione di un GRAT, un concedente contribuisce alle attività in trust ma conserva il diritto a ricevere (per il periodo della GRAT) il valore originale delle attività che hanno contribuito alla fiducia mentre guadagnava un tasso di rendimento come specificato dall'IRS (noto come 7520 rate). Alla scadenza del termine GRAT, le attività rimanenti (basate su eventuali apprezzamenti e il tasso di rendimento ipotizzato dall'IRS) sono date ai beneficiari del concedente.
Ai sensi del contratto di rendita mantenuto da un concedente, i pagamenti di rendita provengono da interessi maturati sulle attività sottostanti il trust o in percentuale del valore totale delle attività. Se l'individuo che stabilisce il trust muore prima della scadenza del trust, i beni diventano parte del patrimonio imponibile dell'individuo e il beneficiario non riceve nulla.
Concessione dell'affidabilità di rendita mantenuta dal concedente
I GRATs sono particolarmente utili per le persone facoltose che devono affrontare una significativa responsabilità fiscale alla morte. In tal caso, un GRAT può essere usato per congelare il valore del loro patrimonio spostando una parte o tutto l'apprezzamento sui loro eredi. Ad esempio, se una persona avesse un patrimonio del valore di $ 10 milioni ma si aspettasse che cresca fino a $ 12 milioni nei prossimi due anni, potrebbe trasferire la differenza ai propri figli in esenzione fiscale.
I GRATs sono particolarmente apprezzati dalle persone che possiedono azioni di società startup, poiché l'apprezzamento del prezzo delle azioni IPO supererà di gran lunga il tasso di rendimento ipotizzato dall'IRS. Ciò significa che più denaro può essere trasferito ai bambini senza consumare l'esenzione a vita del concedente dalle tasse sulla proprietà e sulle donazioni.
Grantor ha conservato la cronologia della fiducia delle rendite
La GRATs ha visto un forte aumento di popolarità nel 2000 a seguito di una sentenza favorevole nel tribunale fiscale degli Stati Uniti che ha coinvolto la famiglia Walton di fama Walmart Inc.. Audrey J. Walton contro il commissario per le entrate interne ha visto la sentenza del tribunale a favore del suo uso di due GRAT, che ha portato l'Internal Revenue Service (IRS) a rivedere le proprie normative. L'uso di GRATs in questo modo è noto come "Walton GRAT."
Key Takeaways
- Il trust con rendita vitalizia fiduciaria (GRAT) è una tattica di pianificazione patrimoniale in cui un concedente blocca le attività in un fondo fiduciario dal quale guadagnano un reddito annuo. Alla scadenza, ricevono i beni esentasse.
- Le GRATS sono utilizzate da persone facoltose e fondatori di startup per ridurre al minimo le passività fiscali.
Esempio di un fondo di rendita conservato in garanzia
Il fondatore di Facebook Mark Zuckerberg ha messo le azioni pre-IPO della sua società in una GRAT prima di renderle pubbliche. Mentre i numeri esatti non sono noti, la rivista Forbes ha pubblicato numeri stimati e ha ottenuto un numero impressionante di $ 37.315.513 come valore del titolo di Zuckerberg.
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