Pagamenti garantiti ai partner

Quali sono i pagamenti garantiti ai partner?

I pagamenti garantiti ai partner sono pagamenti intesi a compensare un partner per i servizi resi o l'uso del capitale. In sostanza, sono l'equivalente di uno stipendio per i soci o membri della società a responsabilità limitata (LLC). Questo tipo di pagamenti elimina il rischio che un partner fornisca contributi personali in termini di tempo o proprietà e quindi non venga mai compensato se la partnership non si rivela efficace.

Il termine "garantito" si riferisce al fatto che questi tipi di pagamenti, noti come distribuzioni di prima priorità, vengono effettuati indipendentemente dalla redditività della società. In effetti, tali pagamenti costituiscono una perdita netta per la società. Inoltre, questi pagamenti possono creare implicazioni fiscali speciali e impreviste se non vengono gestiti correttamente. Il reddito derivante da un pagamento garantito a un partner può essere soggetto all'imposta sul lavoro autonomo, sebbene ciò dipenda dai termini di pagamento.

I pagamenti garantiti proteggono i partner che investono tempo o denaro in modo da essere compensati anche se la partnership è fallita.

Comprensione dei pagamenti garantiti ai partner

Il concetto di pagamenti garantiti ai partner può sembrare piuttosto semplice, ma i dettagli possono renderli complicati. I pagamenti che non sono stati strutturati correttamente possono portare a problemi imprevisti e costosi sia per il partner che riceve il pagamento sia per gli altri partner.

Ad esempio, una società di persone potrebbe perdere la possibilità di detrarre un pagamento. Inoltre, un pagamento non tempestivo potrebbe aumentare l'onere fiscale per un destinatario, per il quale il pagamento è trattato come reddito ordinario.

Considerare i problemi di tempistica in uno scenario in cui il partner utilizza l'anno civile mentre l'anno fiscale della partnership termina il 30 settembre 2018. Se un partner dovesse ricevere un pagamento garantito dopo il 30 settembre, includerebbe le entrate nell'anno successivo. In effetti, il pagamento da parte del partenariato verrebbe registrato come effettuato a settembre 2019.

Considerazioni fiscali più speciali relative ai pagamenti garantiti ai partner sono evidenziate nella consulenza del CPA Journal per evitare costosi errori sui pagamenti garantiti ai partner.

Pagamenti garantiti ai soci e diritto tributario

I pagamenti garantiti ai partner sono indicati nella Sezione 707 (c) dell'Internal Revenue Code (IRC), che definisce tali pagamenti come quelli effettuati da una società di persone a un singolo partner per servizi o per la fornitura di capitale, e che sono determinati indipendentemente dal reddito della società.

Quando tali pagamenti soddisfano questa definizione, vengono considerati come non partner a fini fiscali sia per la società di persone (pagatore) che per il destinatario (beneficiario). Più pertinentemente, un simile pagamento a un partner è trattato come reddito ordinario. E per il partenariato, tale pagamento è deducibile ai sensi dell'IRC Sec. 162 (spese commerciali ordinarie o necessarie) o capitalizzate ai sensi dell'IRC Sez. 263.

Vi sono inoltre considerazioni speciali che devono essere prese in considerazione nei pagamenti garantiti ai partner e agli immobili, poiché i governi locali a volte applicano un'imposta sulle imprese non costituite in società.

Ad esempio, New York City ha la New York Unincorporated Business Tax (UBT), che si applica alle società di persone e alle imprese individuali. Mentre l'onere fiscale può essere significativo, esente da esso è il reddito netto da locazione o proprietà degli immobili. Pertanto, i partenariati immobiliari dovrebbero considerare le implicazioni fiscali di qualsiasi pagamento garantito a un partner.

Key Takeaways

• I pagamenti garantiti ai partner sono compensi per i membri di una società in cambio di tempo investito, servizio fornito o capitale reso disponibile.
• I pagamenti sono essenzialmente uno stipendio per i partner che è indipendente dal successo della partnership.
• I pagamenti garantiti ai partner possono avere varie implicazioni fiscali che devono essere attentamente valutate in modo che i beneficiari possano evitare multe o oneri fiscali significativi.

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