Dipendente altamente retribuito (HCE)

Che cos'è un dipendente altamente retribuito (HCE)?

Un dipendente altamente retribuito (HCE) è, secondo l'Internal Revenue Service, chiunque abbia effettuato una delle seguenti operazioni:

• Possedeva più del 5% dell'interesse in un'azienda in qualsiasi momento durante l'anno o l'anno precedente, indipendentemente da quanti compensi quella persona avesse guadagnato o ricevuto
• Per l'anno precedente, ha ricevuto un compenso dall'attività di oltre $ 115.000 (se l'anno precedente è il 2014; $ 120.000 se l'anno precedente è il 2015, 2016, 2017 o 2018) e, se il datore di lavoro lo sceglie, era tra i primi 20 % di dipendenti classificati come retribuzione

Comprensione dei dipendenti altamente retribuiti (HCE)

I piani pensionistici differiti fiscali come i piani 401 (k) sono stati attuati dall'Internal Revenue Service (IRS) per offrire uguali benefici a tutti i lavoratori. Inizialmente, tutti i dipendenti potevano contribuire quanto volevano, con un contributo totale abbinato dal datore di lavoro fino a $ 16.500 all'anno.

I lavoratori con un reddito elevato potrebbero contribuire molto di più rispetto agli altri dipendenti e avrebbero quindi potuto beneficiare maggiormente del piano esentasse che ha consentito loro di ridurre considerevolmente le proprie passività fiscali. Visto che non tutti i dipendenti stavano ricevendo gli stessi benefici dai piani pensionistici, l'IRS ha stabilito regole contro gli alti guadagni che contribuiscono su un certo limite in base al contributo medio degli altri dipendenti.

L'Internal Revenue Service (IRS) richiede che tutti i piani 401 (k) vengano sottoposti a un test di non discriminazione ogni anno. Il test separa i dipendenti in due gruppi: dipendenti non altamente retribuiti e altamente retribuiti (HCE). Esaminando i contributi forniti da HCE, il test di conformità determina se tutti i dipendenti sono trattati allo stesso modo attraverso il piano 401 (k) dell'azienda.

Le clausole di non discriminazione sono stabilite in modo tale che i piani pensionistici dei dipendenti non discriminino a favore dei dipendenti altamente remunerati. La definizione di dipendenti altamente retribuiti ha fornito un modo per l'IRS di regolare i piani differiti e garantire che le aziende non stessero semplicemente istituendo piani pensionistici a beneficio dei loro dirigenti.

La soglia del 5% si basa sul potere di voto o sul valore delle azioni della società. L'interesse di proprietà di un individuo include anche l'interesse attribuito ai suoi parenti come coniuge, genitori, figli, nipoti, ma non nonni o fratelli. Un dipendente con esattamente il 5% di proprietà nella società non è considerato un dipendente altamente retribuito, mentre uno con una partecipazione del 5, 01% nella società ha lo status HCE. Ad esempio, un dipendente con partecipazioni del 3% nella società sarà considerato un HCE se il coniuge possiede una partecipazione del 2, 2% nella stessa società (l'interesse totale è del 5, 2%).

considerazioni speciali

Se i contributi medi di HCE al piano sono superiori di oltre il 2% rispetto ai contributi medi di non HCE, il piano fallirebbe il test di non discriminazione. Inoltre, i contributi di HCE come gruppo non possono essere più del doppio della percentuale dei contributi degli altri dipendenti.

Quanto un HCE può contribuire ai propri piani pensionistici dipende dal livello di partecipazione non HCE al piano.

In termini più semplici, quando una società contribuisce a un piano a benefici definiti o a contribuzione definita per i propri dipendenti e tali contributi si basano sulla retribuzione del dipendente, l'IRS richiede che la società minimizzi la discrepanza tra le prestazioni di vecchiaia ricevute da altamente compensate e inferiori dipendenti retribuiti. Se il datore di lavoro non riesce a correggere la discriminazione, il piano potrebbe perdere il proprio status fiscale e tutti i contributi dovranno essere ridistribuiti ai partecipanti al piano. Il datore di lavoro potrebbe anche affrontare gravi conseguenze finanziarie e fiscali a seguito della distribuzione di contributi e guadagni.

Una società può correggere eventuali squilibri nei suoi piani pensionistici fornendo contributi aggiuntivi per il gruppo di dipendenti non altamente retribuito. In alternativa, l'impresa potrebbe effettuare distribuzioni al gruppo HCE che dovrà effettuare prelievi dal piano e pagare le imposte sui prelievi.

Key Takeaways

• Un dipendente altamente retribuito è definito come un dipendente che detiene più del 5% dell'interesse in un'azienda in qualsiasi momento dell'anno o dell'anno precedente.
• Esaminando i contributi forniti da HCE, il test di conformità del governo federale determina se tutti i dipendenti sono trattati allo stesso modo attraverso il piano 401 (k) dell'azienda.
• Quanto un HCE può contribuire ai propri piani pensionistici dipende dal livello di partecipazione non HCE al piano.

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Termini correlati

Test percentuale di differimento effettivo e contributo effettivo (ADP / ACP) I test di percentuale di differimento effettivo (ADP) e percentuale di contributo effettivo (ACP) devono essere superati da piani 401 (k) per soddisfare i requisiti di non discriminazione. altro Piano di compartecipazione agli utili Un piano di compartecipazione agli utili, noto anche come piano di ripartizione degli utili differiti (DPSP), offre ai dipendenti una quota degli utili di un'azienda. altro Definizione del piano di risparmio dei dipendenti Un piano di risparmio dei dipendenti è un conto differito delle imposte fornito dal datore di lavoro generalmente utilizzato per risparmiare per la pensione, come un piano a contribuzione definita. altro Piano di cappello a cilindro Un piano di cappello a cilindro è un piano non qualificato sponsorizzato dal datore di lavoro progettato per dipendenti altamente remunerati. altro Opzione Roth È disponibile un'opzione Roth all'interno di alcuni piani pensionistici qualificati sponsorizzati dal datore di lavoro che consente il trattamento fiscale Roth dei contributi dei dipendenti. Altre disposizioni sul contributo automatico qualificato (QACA) Definizione Le modalità di contributo automatico qualificato sono state stabilite come un modo per aumentare la partecipazione dei lavoratori al contributo definito autofinanziato. più collegamenti dei partner