Come vengono visualizzati i debiti in bilancio?

È possibile pagare per questi account è la quantità di debito a breve termine o denaro dovuto a fornitori e creditori da una società. I debiti sono obbligazioni di credito a breve termine acquistate da una società per prodotti e servizi dal proprio fornitore. I debiti sono associati a termini di pagamento. Ad esempio, i termini potrebbero prevedere che il pagamento sia dovuto al fornitore in 30 giorni o 90 giorni. Il debito è inadempiente se la società non paga il debito entro i termini indicati dal fornitore o dal creditore. I debiti sono elencati nel bilancio di una società.

La contabilità fornitori è una passività poiché è il denaro dovuto ai creditori ed è elencata tra le passività correnti nel bilancio. Le passività correnti sono passività a breve termine di una società, in genere inferiori a 90 giorni.

I debiti non devono essere confusi con i crediti. I crediti verso clienti sono denaro dovuto all'azienda dai suoi clienti. Di conseguenza, i crediti verso clienti sono attività poiché alla fine verranno convertiti in denaro quando il cliente paga la società in cambio dei beni o servizi forniti.

Le entrate sono aumentate solo quando i crediti sono convertiti in flussi finanziari in entrata attraverso la raccolta. Le entrate rappresentano le entrate totali di una società prima di detrarre le spese. Le aziende che desiderano aumentare i profitti vogliono aumentare i loro crediti vendendo i loro beni o servizi. In genere, le società praticano la contabilità per competenza, in cui aggiungono il saldo dei crediti ai ricavi totali durante la costruzione del bilancio, anche se la liquidità non è stata ancora raccolta.

I crediti sono simili ai debiti in quanto entrambi offrono termini che possono essere di 30, 60 o 90 giorni. Tuttavia, con i crediti, la società sarà pagata dai propri clienti, mentre i debiti verso clienti rappresentano denaro dovuto dalla società ai suoi creditori o fornitori.

Composizione del bilancio di una società

Un bilancio riporta le attività, le passività e il patrimonio netto di una società per un periodo specifico. Il bilancio mostra ciò che una società possiede e deve, nonché l'importo investito dagli azionisti.

Il bilancio è suddiviso in 3 categorie principali:

Risorse:

• Cassa e disponibilità liquide
• Titoli negoziabili
• Contabilità clienti o denaro nei confronti di una società da parte dei propri clienti
• Inventario

Passivo:

• Debito incluso debito a lungo termine
• Affitto e servizi
• Salari
• Dividendi pagabili

Patrimonio netto:

• Il patrimonio netto è l'importo che verrebbe restituito agli azionisti se tutte le attività della società fossero liquidate e tutti i suoi debiti rimborsati.
• Il patrimonio netto viene calcolato prendendo le attività totali di una società e sottraendo le sue passività totali.

Posizione dei debiti

Esempio: Apple, Inc. (AAPL)

Per vedere come i conti da pagare sono elencati nel bilancio, di seguito è riportato un esempio del bilancio di Apple Inc., a partire dalla fine del loro anno fiscale per il 2017, dal loro estratto conto annuale 10K.

• Le passività correnti sono evidenziate in rosso.
• I debiti verso Apple sono stati di circa $ 49 miliardi (evidenziati in blu).
• I debiti sono stati una parte significativa delle passività correnti totali di Apple di $ 100, 8 miliardi (evidenziate in rosa).
• Possiamo vedere che le passività correnti totali alla fine si riducono a passività totali di $ 241 miliardi (evidenziate in giallo).

Le altre passività correnti possono includere note da pagare e ratei passivi. Le passività correnti sono differenziate dalle passività a lungo termine perché le passività correnti sono obbligazioni a breve termine che sono normalmente scadute in 12 mesi o meno.

La linea di fondo

I debiti sono considerati una passività corrente, non un'attività, in bilancio. Le singole transazioni devono essere mantenute nel libro mastro della contabilità fornitori.

Il trattamento efficace ed efficiente dei debiti incide sul flusso di cassa, sul merito di credito, sui costi di prestito e sull'attrattiva di una società per gli investitori.

Le aziende devono mantenere la tempestività e l'accuratezza del processo di contabilità fornitori. La registrazione ritardata dei debiti può rappresentare sottostimamente le passività totali. Ciò ha l'effetto di sopravvalutare l'utile netto in bilancio.

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