Come effettuare registrazioni per interessi maturati in contabilità

Nella contabilità, gli interessi maturati sono segnalati da mutuatari e finanziatori. I mutuatari elencano gli interessi maturati come spese nel conto economico e passività correnti nel bilancio. I finanziatori elencano gli interessi maturati rispettivamente come entrate e attività correnti. Le voci nel libro mastro per gli interessi maturati, non gli interessi ricevuti, di solito assumono la forma di rettifica delle voci compensate da un conto di credito o debito. Gli interessi maturati sono generalmente registrati al termine di un periodo contabile. Gli interessi maturati si accumulano con il passare del tempo ed è irrilevante per la produttività operativa di un'azienda durante un determinato periodo.

L'uso degli interessi maturati si basa sul metodo di contabilità per competenza, che conta l'attività economica quando si verificano, indipendentemente dal ricevimento del pagamento. Questo metodo segue il principio di corrispondenza della contabilità, in base al quale le entrate e le spese sono registrate quando si verificano, anziché quando il pagamento viene ricevuto o effettuato. Contrariamente al principio di competenza, il principio della contabilità di cassa riconosce un evento quando si ricevono contanti o indennità per un evento.

Regolazione voci

Supponiamo che un'impresa riceva un prestito bancario per espandere le sue operazioni commerciali. Il pagamento degli interessi è dovuto mensilmente, a partire dal 1 ° gennaio. Anche se non vengono effettuati pagamenti di interessi tra la metà di dicembre e il 31 dicembre, il conto economico di dicembre della società deve riflettere la redditività mostrando accuratamente gli interessi maturati come spesa; dopo tutto, quei fondi alla fine lasciano l'attività.

In questo caso, la società crea una registrazione rettificativa addebitando gli interessi passivi e accreditando gli interessi passivi. La dimensione della voce è uguale agli interessi maturati dalla data del prestito fino al 31 dicembre.

Le voci di rettifica tipiche includono un conto di bilancio per interessi passivi e un conto economico per interessi passivi. Una contabilità degli interessi maturata in modo accurato e tempestivo è importante per i finanziatori e gli investitori che stanno cercando di prevedere la liquidità, la solvibilità e la redditività future di una società.

Obbligazioni emesse

A volte le società preparano obbligazioni in una data ma ritardano l'emissione fino a un'altra data. Tutti gli investitori che acquistano le obbligazioni alla pari sono tenuti a pagare gli interessi maturati dall'emittente per il tempo trascorso; la società ha assunto il rischio fino all'emissione, non l'investitore, in modo tale che la parte del premio per il rischio sia valutata nello strumento.

Tieni presente che funziona solo se gli investitori acquistano le obbligazioni alla pari. La registrazione a giornale della società accredita le obbligazioni pagabili per il valore nominale dei crediti pagabili per gli interessi maturati e compensa quelli addebitando contanti per la somma della parità più gli interessi maturati.