Spostamento del reddito definito

Lo spostamento del reddito, noto anche come suddivisione del reddito, è una tecnica di pianificazione fiscale che trasferisce il reddito dai contribuenti con fascia di reddito elevata o bassa. Viene anche utilizzato per ridurre l'onere fiscale complessivo spostando il reddito da una giurisdizione ad alta o bassa aliquota.

Abbattere lo spostamento del reddito

Probabilmente l'esempio più noto di spostamento del reddito è lo spostamento del reddito da investimenti non acquisiti da un genitore con una fascia alta a un figlio con una fascia bassa. Spesso questo trasferimento avviene tramite un trust ai sensi della Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) o sotto forma di un regalo ai sensi della Uniform Gifts to Minors Act (UGMA). Questi spostamenti di reddito da genitore a figlio devono ora essere conformi alle restrizioni della tassa per bambini emanate per frenare questa scappatoia fiscale.

Spostamento del reddito della staffa fiscale da alta a bassa

Fascia fiscale superiore, i proprietari di imprese familiari possono trasferire il reddito dalle distribuzioni degli utili delle imprese ai parenti delle fasce fiscali basse assumendo questi parenti per lavorare per l'azienda e pagando loro gli stipendi. Gli stipendi sono deducibili come spese aziendali se ragionevoli per importo e per lavoro svolto.

Possono essere utili anche prestiti a tasso zero o al di sotto del mercato, contratti di locazione o regali di locazione, nonché polizze vita e polizze di rendita. Questi vari veicoli sono soggetti al rischio di interessi imputati o di riclassificazione dei regali.

I proprietari di imprese familiari possono utilizzare queste tattiche di spostamento del reddito da sole o in combinazione con la suddivisione del reddito in società di persone a responsabilità limitata (FLP). In questo modo, il proprietario trasferisce i beni aziendali ai FLP e quindi vende, donando direttamente o in via fiduciaria, gli interessi dei FLP a parenti delle fasce fiscali inferiori.

Spostamento del reddito dall'inversione fiscale

L'inversione fiscale è una tecnica convenzionale utilizzata per spostare il reddito da giurisdizioni fiscali alte a basse. Gli individui realizzano inversioni fiscali trasferendo attività che generano reddito a trust non concedenti costituiti e residenti in stati a bassa tassazione. Le aziende possono anche ottenere inversioni fiscali fondendosi con società straniere in paesi a bassa aliquota fiscale e quindi parcheggiando gli utili in mare aperto. Esempi di inversione in paesi offshore e a bassa tassazione includono Medtronic, Burger King e Pfizer.

Le imprese multinazionali (MNE) riducono ulteriormente le tasse spostando il reddito nazionale verso le loro sedi geografiche commerciali più basse o offshore effettuando vendite a prezzi di trasferimento o fattorizzando crediti verso le loro affiliate estere a bassa aliquota fiscale.

Confronta i conti di investimento Nome del fornitore Descrizione Descrizione dell'inserzionista × Le offerte che compaiono in questa tabella provengono da società di persone da cui Investopedia riceve un compenso.

Termini correlati

Che cos'è una tassa per bambini? La tassa per bambini è una legge fiscale imposta alle persone di età inferiore ai 17 anni il cui reddito guadagnato è superiore a una soglia determinata annualmente. altro Uniform Gifts to Minors Ac (UGMA) L'Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) consente ai minori di possedere proprietà, compresi i titoli. altro Quando una persona ha bisogno di un conto di deposito? Un conto di custodia è un conto di risparmio creato e gestito da un adulto per un minore. In senso lato, un conto di custodia può significare qualsiasi conto gestito da una parte responsabile per conto di un beneficiario e può assumere molte forme. altro Stripping degli utili Lo stripping degli utili è una tattica comune utilizzata dalle società statunitensi per ridurre al minimo le loro bollette fiscali spostando i profitti all'estero in paesi con aliquote fiscali più basse. altro prestito Crown Un prestito Crown è un prestito a domanda senza interessi che prende il nome dall'industriale di Chicago Henry Crown, che ha usato i prestiti per ridurre le tasse sugli utili degli investimenti. La riforma fiscale del 1984 ha privato i prestiti della Corona del loro status fiscale agevolato. più Inversione aziendale Un'inversione aziendale è un processo di spostamento e reincorporazione di un'azienda in un paese con aliquote fiscali più basse. più collegamenti dei partner