Una IRA semplificata per i dipendenti (SEP) è deducibile dalle tasse?

I pagamenti effettuati all'IRA semplificata per i dipendenti (SEP) sono deducibili dalle tasse per i datori di lavoro, ma esiste un limite massimo a quanto può essere versato e dedotto annualmente.

Un'azienda può versare contributi esentasse a un conto pensionistico individuale per ciascuno dei suoi dipendenti. I SEP sono finanziati esclusivamente dal datore di lavoro utilizzando dollari deducibili dalle tasse. A partire dal 2019, i datori di lavoro possono contribuire fino al 25% della retribuzione annua lorda di un dipendente o al 20% del reddito netto annuo da lavoro autonomo adeguato (se autonomi), a condizione che i contributi non superino $ 56.000.

Key Takeaways

• I datori di lavoro possono detrarre i pagamenti a un IRA di pensione semplificata dei dipendenti per un dipendente, ma solo a determinati limiti.
• Gli imprenditori che avviano un SEP IRA possono beneficiare di un credito d'imposta fino a $ 500 all'anno.
• I contributi e le entrate SEP sono detenuti negli SEP-IRA e possono essere ritirati in qualsiasi momento, fatte salve le limitazioni generali imposte agli IRA tradizionali.

Un IRA SEP è un tipo di IRA tradizionale disponibile per i lavoratori autonomi, i liberi professionisti e i proprietari di piccole imprese. I dipendenti non sono in grado di contribuire a un SEP IRA per il quale l'azienda per cui lavorano aprono loro.

I contributi del datore di lavoro per ciascun dipendente idoneo devono basarsi solo sui primi $ 280.000 di indennità per il 2019 ed essere la stessa percentuale di indennità per ciascun dipendente. I datori di lavoro non devono contribuire ogni anno, ma quando contribuiscono a questi piani, i datori di lavoro devono contribuire ai SEP-IRA di tutti i partecipanti che hanno effettivamente prestato servizi personali durante l'anno per il quale vengono erogati i contributi, anche i dipendenti che muoiono o terminano il lavoro prima del i contributi sono fatti.

Inoltre, gli imprenditori che avviano un SEP IRA possono beneficiare di un credito d'imposta fino a $ 500 all'anno per i primi tre anni di apertura del conto SEP IRA.

I datori di lavoro possono contribuire fino al 25% della retribuzione annua lorda di un dipendente e ai lavoratori autonomi il 20% del reddito netto annuo da lavoro autonomo adeguato.

Qual è l'ammissibilità per SEP IRA di un datore di lavoro?

A partire dal 2019, i datori di lavoro possono creare un SEP IRA. Una volta che esiste un tale piano, tutti i dipendenti devono essere inclusi se sono:

• 21 anni o più;
• Hanno lavorato per il datore di lavoro per almeno tre dei cinque anni precedenti; e
• Sono stati pagati almeno $ 600 di entrate guadagnate dalla tua azienda per l'anno.

Un datore di lavoro potrebbe stabilire requisiti di età inferiore o di periodo più breve per qualificarsi rispetto a quelli sopra elencati, ma devono almeno soddisfare gli standard sopra indicati. L'IRS fornisce il seguente esempio (le date sono state modificate):

Il datore di lavoro X mantiene un anno solare SEP. Bob ha lavorato per Employer X durante le sue vacanze estive da scuola nel 2015, 2016 e 2017, ma mai per più di 34 giorni in qualsiasi anno. A luglio 2018, Bob ha compiuto 21 anni. Ad agosto 2018, Bob ha iniziato a lavorare per Employer X a tempo pieno, guadagnando $ 30.000 nel 2018. Bob è un dipendente idoneo nel 2018 perché ha soddisfatto i requisiti di età minima, ha lavorato per Employer X in tre dei cinque anni precedenti e ha soddisfatto i requisiti minimi di compensazione per il 2018.

Per le persone che non sono lavoratori autonomi, come da regole IRS, la compensazione utilizzata per determinare i contributi SEP include quanto segue:

• Salari, mance e altri compensi da parte del datore di lavoro soggetti alla ritenuta d'acconto ai sensi della sezione 3401 (a),
• Gli importi descritti nella sezione 6051 (a) (8) del codice delle entrate interne, compresi i contributi elettivi erogati nell'ambito di un piano IRA SEMPLICE, e
• Indennità differita nell'ambito di un piano 457.

Il risarcimento non comprende gli importi differiti nell'ambito di un piano di mensa della Sezione 125.

Scadenza del contributo e prelievi

Il termine ultimo per stabilire un piano SEP IRA e fornire contributi è il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi del datore di lavoro, comprese le estensioni. I contributi di recupero non sono consentiti negli IRA SEP, poiché sono erogati da individui piuttosto che dai datori di lavoro.

I contributi e le entrate SEP sono detenuti negli SEP-IRA e possono essere ritirati in qualsiasi momento, fatte salve le limitazioni generali imposte agli IRA tradizionali. Un prelievo è tassabile nell'anno ricevuto. Se un partecipante effettua un prelievo prima dei 59 anni e mezzo, in genere si applica una tassa aggiuntiva del 10%. I contributi e le entrate della SEP possono essere trasferiti esentasse ad altri IRA e piani pensionistici.