LLC vs. Incorporation: quale scegliere?

La decisione di costituire una società a responsabilità limitata (LLC) o una società dipende dal tipo di attività che un individuo sta creando, dalle possibili conseguenze fiscali della costituzione dell'entità aziendale e da altre considerazioni. Entrambi i tipi di entità aziendali hanno il significativo vantaggio legale di aiutare a proteggere le attività dai creditori e di fornire un ulteriore livello di protezione contro la responsabilità legale.

In generale, la creazione e la gestione di una LLC è molto più semplice e flessibile di quella di una società. Le LLC sono un tipo relativamente nuovo di entità aziendale governata dallo statuto statale. Tuttavia, ci sono vantaggi e svantaggi per entrambi i tipi di strutture aziendali.

Facilità di formazione di una LLC

La creazione di una LLC in genere richiede meno documenti rispetto alla costituzione di una società. Le LLC sono creature del diritto statale, quindi il processo di formazione di una LLC dipende dallo stato in cui è stato depositato. La maggior parte delle LLC richiede l'archiviazione di articoli di organizzazione presso il Segretario di Stato. Questo generalmente costa ovunque da $ 100 a $ 800. La LLC deve utilizzare un nome che non sia già utilizzato da un'altra entità aziendale.

Alcuni stati consentono la compilazione del modulo online, il che lo rende un processo molto semplice. Alcuni stati richiedono l'ulteriore passaggio di presentare una sorta di avviso pubblico, spesso sui giornali locali. Questo avviso pubblico può essere richiesto prima o dopo il deposito degli articoli dell'organizzazione.

Una volta che gli articoli dell'organizzazione sono stati formati e sono stati soddisfatti tutti i requisiti di avviso applicabili, la LLC è formata ufficialmente. La maggior parte delle LLC utilizza accordi operativi per definire il ruolo dei membri della LLC. Se non vi è alcun accordo operativo, la LLC è regolata dalle regole predefinite contenute negli statuti statali. I membri sono persone con un interesse di proprietà nella LLC. Sono equivalenti agli azionisti di una società.

Non è necessario redigere un accordo operativo affinché la LLC sia valida; tuttavia, è una buona pratica commerciale. L'accordo operativo stabilisce i diritti e le responsabilità dei membri. Può definire le relazioni d'affari e gestire le questioni relative alla struttura del capitale, la destinazione degli utili e delle perdite, le disposizioni per l'acquisizione di un membro, le disposizioni in caso di decesso di un membro e altre importanti considerazioni commerciali.

Flessibilità fiscale di una LLC

L'IRS non considera le LLC come un'entità distinta ai fini fiscali per impostazione predefinita, il che offre una maggiore flessibilità. Una LLC con un unico socio può essere tassata e trattata come ditta individuale. Pertanto, gli utili e le perdite sono tassati sulla dichiarazione dei redditi federale personale dell'individuo.

Esistono due opzioni per una LLC con più di un membro. La prima opzione è trattare i membri come partner. I membri sono tassati come i soci di una società di persone. L'altra opzione è quella di tassare la LLC come società.

Svantaggi di una LLC

Un potenziale svantaggio nell'uso di una LLC è che i membri potrebbero dover pagare le tasse di lavoro autonomo sui propri profitti e su eventuali salari. Per una LLC, i profitti fluiscono attraverso i membri che li gestiscono nelle loro dichiarazioni fiscali federali. Per una società, gli utili sono tassati a livello aziendale. I singoli membri di solito devono pagare per gli articoli federali, come Medicare e previdenza sociale.

Ci sono anche altri svantaggi. Può esserci una chiusura automatica di una LLC trattata come una società di persone a fini fiscali federali. La risoluzione automatica viene attivata in caso di vendita o scambio del 50% o più dell'interesse totale di una LLC entro un periodo di 12 mesi. Questa si chiama terminazione tecnica. Quando ciò si verifica, si ritiene che le attività siano state fornite in esenzione fiscale a una nuova LLC. Gli interessi associativi nella nuova LLC vengono quindi trattati come distribuiti ai membri della vecchia LLC. Inoltre, ci devono essere almeno due membri affinché una LLC sia trattata come una società di persone a fini fiscali. Al contrario, può esserci una società C o S, che ha un solo azionista.

Un altro grande svantaggio sono le differenze tra gli stati negli statuti che regolano le LLC. Ciò può causare incertezza per le LLC che operano in più stati. Le differenze nelle norme e nei regolamenti possono comportare ulteriori pratiche burocratiche e un trattamento incoerente tra le diverse giurisdizioni.

Vantaggi di una società

Nonostante la facilità di amministrazione di una LLC, ci sono vantaggi significativi nell'uso di una struttura legale aziendale. Possono essere formati due tipi di società. Una società S è un'entità pass-through a fini fiscali. AC Corporation è tassata a livello aziendale e presenta una dichiarazione dei redditi.

Le corporazioni offrono maggiore flessibilità quando si tratta dei loro profitti in eccesso. Mentre tutto il reddito in una LLC arriva ai membri, una società S può pagare ai suoi dipendenti un salario ragionevole deducendo spese come le tasse federali. I profitti rimanenti possono essere distribuiti come dividendi dalla società. Le società C hanno il vantaggio di consentire ai profitti di rimanere con la società. Pertanto, i dividendi pagati dalla società possono essere strutturati per sfruttare il miglior scenario fiscale per gli azionisti. Inoltre, per le aziende che alla fine cercano di emettere azioni, la società può facilmente emettere azioni, mentre una LLC non può emettere azioni.

Svantaggi di una società

Ci sono svantaggi significativi nella creazione di una società. Richiede molte più scartoffie. Le aziende devono soddisfare molte più linee guida. Devono eleggere i consigli di amministrazione, adottare lo statuto, tenere riunioni annuali e creare bilanci formali. Generalmente hanno requisiti di archiviazione più onerosi rispetto alle LLC.

Esiste anche il problema della doppia imposizione per le società. Questo si riferisce alle imposte pagate due volte sullo stesso reddito. Questo perché le società sono considerate entità legali separate dai loro azionisti. Pertanto, le società pagano le tasse sui loro guadagni, mentre i loro azionisti pagano anche le tasse sui dividendi che ricevono dalla società.