Compensazione differita non qualificata (NQDC)

Che cos'è la compensazione differita non qualificata (NQDC)

L'indennità differita non qualificata è un'indennità che è stata guadagnata da un dipendente, ma non ancora ricevuta dal suo datore di lavoro. Poiché la proprietà del compenso - che può essere monetaria o di altro tipo - non è stata trasferita al dipendente, non fa ancora parte del reddito percepito del dipendente e non viene conteggiato come reddito imponibile.

Comprensione della compensazione differita non qualificata (NQDC)

I NQDC, spesso definiti piani 409A, a causa della sezione del codice fiscale in cui esistono, sono emersi in risposta al limite sui contributi dei dipendenti ai piani di previdenza sponsorizzati dal governo. Poiché i redditi ad alto reddito non erano in grado di contribuire con gli stessi importi proporzionali ai loro risparmi pensionistici differiti rispetto agli altri redditi, i NQDC offrono un modo per i redditi ad alto reddito di differire l'effettiva proprietà del reddito ed evitare le imposte sul reddito sui loro guadagni mentre godono delle tasse crescita degli investimenti differita.

Ad esempio, se Sarah, un dirigente, guadagna $ 750.000 all'anno, il suo contributo massimo di 401 (k) di $ 18.500 rappresenterebbe meno del 2, 5% dei suoi guadagni annuali, rendendo difficile salvare abbastanza nel suo conto pensionistico per sostituire il suo stipendio in pensione . Rimandando parte dei suoi guadagni a un NQDC, poteva rimandare il pagamento delle imposte sul reddito sui suoi guadagni, permettendole di risparmiare una percentuale maggiore del suo reddito rispetto a quanto consentito dal suo piano 401 (k).

I risparmi in un NQDC sono spesso posticipati di cinque o 10 anni o fino a quando il dipendente non raggiunge la pensione.

I NQDC non hanno le stesse restrizioni dei piani pensionistici; un dipendente potrebbe utilizzare il reddito differito per altri obiettivi di risparmio, come le spese di viaggio o di istruzione. I veicoli di investimento per i contributi NQDC variano a seconda del datore di lavoro e possono essere simili alle opzioni di investimento 401 (k) offerte da una società.

Limitazioni di NQDC

Tuttavia, i NQDC non sono privi di rischio; non sono protetti dal Employee Retirement Income Security Act (ERISA), come lo sono 401 (k) se 403 (b). Se la società in possesso del NQDC di un dipendente dichiarasse fallimento o fosse citata in giudizio, i beni del dipendente non sarebbero protetti dai creditori dell'azienda. Un altro punto importante è che i soldi provenienti dagli NQDC non possono essere trasferiti in un IRA o in altri conti pensionistici dopo che sono stati pagati. Un'altra considerazione è che se le aliquote fiscali sono più elevate quando il dipendente accede al proprio NQDC rispetto a quando il dipendente ha guadagnato il reddito, l'onere fiscale del dipendente potrebbe aumentare.

Gli NQDC possono essere un prezioso veicolo di risparmio per i lavoratori altamente retribuiti che hanno esaurito le loro altre opzioni di risparmio.

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