Flusso di cassa in uscita

DEFINIZIONE del flusso di cassa in uscita

Il flusso di cassa in uscita è qualsiasi somma che un'azienda o un individuo deve pagare quando effettua una transazione con un'altra parte. I flussi di cassa in uscita possono includere contanti pagati ai fornitori, salari dati ai dipendenti e tasse pagate sul reddito.

RIPARTIZIONE Flusso di cassa in uscita

Un flusso di cassa in uscita si verifica ogni volta che è necessario pagare. Il contrario di un flusso di cassa in uscita è in entrata. Ad esempio, quando un'azienda emette obbligazioni per raccogliere fondi, questi ricevono un flusso di cassa in entrata iniziale. Tuttavia, quando sono tenuti a riparare questo debito pagando cedole sulle obbligazioni, la società sperimenterà un flusso di cassa in uscita. I flussi di cassa in uscita, come quelli in entrata, come descritto sopra possono essere caratterizzati in modo informale - denaro e denaro in entrata - ma possono anche essere catturati su un rendiconto finanziario secondo la normale procedura contabile.

Flussi di cassa in uscita su un rendiconto finanziario

I rendiconti finanziari sono segmentati in flussi di cassa derivanti da operazioni, flussi di cassa da investimenti e flussi di cassa da finanziamenti. Il metodo indiretto di contabilità registra i flussi di cassa tipici in uscita sotto forma di aumenti delle rimanenze e dei crediti e diminuzioni dei debiti. Le spese in conto capitale, le acquisizioni e gli acquisti di titoli sono le principali voci in uscita nei flussi di cassa della sezione investimenti. Infine, i dividendi, i riacquisti di azioni ordinarie e i rimborsi del debito rappresentano la maggior parte degli elementi in uscita nei flussi di cassa dalla parte finanziaria dell'estratto conto.

Un analista confronterà i flussi di cassa in uscita con quelli in entrata per un periodo di tempo come parte della valutazione delle condizioni finanziarie di una società. Ovviamente, sono desiderabili flussi di cassa in entrata che sono costantemente superiori ai flussi di cassa in uscita. Ci saranno momenti in cui si verificherà un significativo flusso in uscita - la costruzione di un nuovo impianto di produzione, ad esempio, o per un'acquisizione aziendale - ma fintanto che i fondi saranno applicati con saggezza, i futuri afflussi da tali investimenti dovrebbero ottenere rendimenti accettabili per l'azienda .

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