Reddito fantasma
Il reddito fantasma è denaro che non viene mai ricevuto da una società di persone o da un individuo ma è ancora tassabile. Definito anche "entrate fantasma", nel complesso, il reddito fantasma non è terribilmente comune, ma complica la pianificazione fiscale dei partecipanti in società in accomandita semplice. Può anche applicarsi a prestazioni mediche per partner non coniugati, perdono del debito, obbligazioni zero coupon, proprietari di società S o società a responsabilità limitata (LLC), investimenti immobiliari e poche altre circostanze. In ogni caso, un individuo non può ricevere alcun indennizzo in denaro o indennizzo, ma sarà comunque tassato sul valore del suo corrispettivo.
Abbattere il reddito fantasma
Il reddito fantasma può assumere molte forme e può creare oneri fiscali imprevisti se non previsto. È probabilmente più problematico in società di persone e LLC. Alcuni comproprietari delle piccole imprese possono incorrere in problemi con i redditi fantasma quando il reddito viene segnalato all'Internal Revenue Service (IRS) nell'Allegato K-1 (Modulo 1065) ma non viene effettivamente ricevuto. Se il reddito dichiarato è significativo, il partner dovrà pagare le tasse anche senza aver ricevuto denaro.
Ad esempio, se una società di persone registra un reddito di $ 100.000 per un anno fiscale e un partner ha una quota del 10% nella società, tale onere fiscale si baserà sui profitti di $ 10.000 dichiarati. Tuttavia, se tale somma non viene pagata al partner, ad esempio se viene convertito in utili non distribuiti o altrimenti reinvestito nel business, il partner deve comunque pagare un'imposta sull'intero importo di $ 10.000. Allo stesso modo, se un partner viene acquisito all'inizio dell'anno ma un rapporto Schedule K-1 mostra un profitto per l'IRS, quel partner sarebbe comunque responsabile per la sua quota anche se non la possiede più o non ha alcun diritto sugli utili della società .
Lo stesso principio si applica alle persone che contribuiscono con il proprio lavoro (equità del sudore) a una startup in cambio di una partecipazione nella società; non riceveranno alcun indennizzo in denaro, ma dovranno pagare le tasse sugli utili riportati dalla partnership. In tali casi, i partner dovrebbero consultare i professionisti fiscali per assicurarsi che le loro distribuzioni in contanti coprano il loro onere fiscale, che la società paghi le tasse sul reddito fantasma non distribuito o che l'onere sia ripartito su un periodo più lungo.
Reddito fantasma: più esempi
Poiché le obbligazioni a cedola zero non pagano alcun interesse fino a quando non maturano, i loro prezzi oscillano più delle normali obbligazioni sul mercato secondario. E nonostante il fatto che non effettuino pagamenti fino alla scadenza, i titolari possono essere ritenuti responsabili per le imposte locali, statali e federali sugli interessi imputati o sul reddito fantasma. Ciò può essere compensato anche acquistando obbligazioni zero coupon esenti da imposte o obbligazioni municipali zero coupon esenti da imposte.
La cancellazione del debito è un'altra forma di reddito fantasma. Il creditore essenzialmente "paga" al debitore delinquente l'importo del debito perdonato, motivo per cui i creditori inviano il modulo 1099-C al prestito mostrando l'ammontare di "reddito" che ha ricevuto come debito perdonato. Il modulo IRS 982 può essere presentato per ridurre le tasse sul debito perdonato.
Il reddito fantasma può avvenire in società domestiche in cui una persona è tassata per le prestazioni mediche che riceve attraverso la copertura sanitaria del datore di lavoro del partner.
Alcune pratiche di investimento immobiliare possono creare entrate fantasma, ad esempio quando il reddito imponibile supera i proventi delle vendite di un immobile in vendita a causa di detrazioni precedenti. Il reddito fantasma nel settore immobiliare è spesso innescato dall'ammortamento, che consente ai proprietari di ridurre il valore di un immobile nel tempo per compensare il reddito locativo.
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