Lo scopo del modulo IRS 941

Se hai dipendenti, incluso te stesso, hai vari obblighi fiscali sul lavoro. Questi includono le ritenute alla fonte sul reddito e le imposte sulla previdenza sociale e Medicare (FICA) dagli stipendi dei dipendenti e il pagamento della quota di datore di lavoro della FICA. Fatta eccezione per i datori di lavoro molto piccoli, le tasse di assunzione devono essere depositate elettronicamente secondo un programma (di solito mensile o semestrale). Tali pagamenti fiscali sono comunicati all'IRS su base trimestrale nel modulo 941, dichiarazione dei redditi federale trimestrale del datore di lavoro.

Nozioni di base sul modulo

Il modulo 941 è un modulo di due pagine composto da cinque parti:

• Informazioni sul datore di lavoro. La parte superiore della pagina del modulo viene utilizzata per fornire il nome del datore di lavoro (incluso un nome commerciale se non il nome del datore di lavoro), l'indirizzo e il numero di identificazione del datore di lavoro (EIN). Inoltre, il datore di lavoro deve indicare il trimestre per il quale viene presentato il modulo: primo trimestre (gennaio, febbraio e marzo), secondo trimestre (aprile, maggio e giugno), terzo trimestre (luglio, agosto e settembre) e quarto (ottobre, Novembre e dicembre).
• Parte 1. Questo è il cuore del modulo perché mostra il numero di dipendenti, i compensi corrisposti e le tasse dovute. Una descrizione più ampia di questo è di seguito. Questa parte mostra se il datore di lavoro deve le tasse (saldo dovuto) o ha tasse sul lavoro pagate in eccesso. Un pagamento in eccesso può essere applicato verso il prossimo trimestre o ricevuto come rimborso (la scelta è indicata in questa parte del modulo).
• Parte 2. Questa parte, che si trova nella parte superiore della pagina 2, spiega il piano di deposito fiscale per le imposte sul lavoro. Il programma di deposito per la maggior parte dei datori di lavoro è mensile (qui viene inserita una ripartizione dell'obbligo fiscale per mese) o semestralmente. (Esiste un requisito di deposito per il giorno successivo per imposte superiori a $ 100.000; le tasse inferiori a $ 2.500 possono essere pagate con il modulo e non devono essere depositate.) I datori di lavoro che depositano le tasse una volta alla settimana spiegano la loro responsabilità fiscale per i loro depositi nell'Allegato B del Modulo 941.
• Parte 3. Questa parte viene utilizzata per rispondere a due domande sull'attività del datore di lavoro: se ha chiuso o smesso di pagare i salari (e la data in cui è accaduto) e se ci sono dipendenti stagionali (in modo che non sia richiesto un modulo trimestrale per ogni trimestre) .
• Parte 4 Se il datore di lavoro desidera che l'IRS parli con una terza parte, come un CPA, questa parte viene utilizzata per inserire il numero di telefono e un numero di identificazione personale a cinque cifre auto-selezionato della terza parte (designato).
• Parte 5. Questa parte è per la firma del datore di lavoro. Include anche la data della firma e un numero di telefono durante il giorno.

Se un preparatore retribuito ha compilato il modulo, le informazioni del preparatore sono incluse alla fine del modulo, tra cui:

• nome
• firma
• nome dell'azienda (o il nome del preparatore se lavoratore autonomo senza un nome aziendale)
• indirizzo
• Codice identificativo fiscale preparatore (PTIN)
• data della firma
• Numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) del preparatore o dell'azienda
• numero di telefono

Se i depositi non corrispondono all'importo delle imposte sul lavoro dovute per il trimestre, un modulo può accompagnare un pagamento. Quando si effettua un pagamento con il modulo 941, includere il modulo 941-V, buono di pagamento, che aiuta l'IRS a elaborare correttamente il pagamento.

Imposte riportate nel modulo

Come accennato in precedenza, la parte 2 viene utilizzata per segnalare l'importo delle imposte pagate su salari, mance e altri compensi. Esistono quattro tipi di tasse:

• imposte sul reddito trattenute dagli stipendi dei dipendenti (riga 3).
• Imposte previdenziali sui salari (riga 5a) o mance (riga 5b). L'aliquota fiscale è del 12, 4% (che copre sia la quota di dipendenti che quella del datore di lavoro di questa imposta).
• Tasse Medicare (linea 5c). L'aliquota fiscale su questo è del 2, 9 per cento (che copre sia la quota di datore di lavoro che quella di dipendenti di questa imposta).
• Tasse Medicare aggiuntive sul risarcimento imponibile oltre $ 200.000.L'aliquota fiscale su questo è dello 0, 9%; è pagato esclusivamente dai dipendenti.

Per i piccoli datori di lavoro

Un datore di lavoro che deve pagare tasse di lavoro di $ 1.000 o meno per l'anno (un libro paga di non più di circa $ 6.000) può presentare il Modulo 944, Dichiarazione dei redditi federale annuale del datore di lavoro se gli viene data l'autorizzazione IRS per farlo. Chiamare il numero 800-829-4933 o inviare una richiesta scritta, poiché è necessario ricevere l'autorizzazione prima di presentare questo modulo anziché il modulo 941.

Moduli modificati

Se è necessario correggere il modulo 941, utilizzare il modulo 941-X, dichiarazione dei redditi trimestrale del datore di lavoro rettificato o richiedere il rimborso. Ad esempio, se i salari erano sottostimati o l'imposta sulla previdenza sociale per le mance era sopravvalutata e si riscontra l'errore, questo modulo viene utilizzato per correggerlo.

La linea di fondo

Le imposte sul lavoro sono una grande responsabilità. Ulteriori informazioni su quali pagamenti ai dipendenti sono tassabili e su come calcolare le imposte sul lavoro nelle pubblicazioni IRS 15 (Circolare E) e 15-B.

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