Fondo di opportunità qualificato
Un fondo di opportunità è un veicolo di investimento progettato per investire nel settore immobiliare in aree note come "zone di opportunità". Le zone di opportunità sono aree geografiche specifiche designate come economicamente in difficoltà. Gli incentivi fiscali per gli investimenti nelle zone di opportunità comprendono imposte ritardate e potenzialmente ridotte sulle plusvalenze.
Spiegazione dei fondi di opportunità
Le zone di opportunità sono state create nell'ambito del Tax Cuts and Jobs Act del 2017 per incoraggiare gli investimenti in comunità sottofinanziate, a basso reddito e in difficoltà. Affinché una comunità sia classificata come zona di opportunità, deve essere designata dallo stato e successivamente certificata dal Segretario del Tesoro degli Stati Uniti, tramite l'IRS.
Un fondo di investimento creato da una società o associazione può essere designato come fondo di opportunità qualificato presentando il modulo IRS 8996 con la dichiarazione dei redditi federale. Una volta designato, il fondo deve investire almeno il 90% delle proprie attività in zone di opportunità designate per ricevere un trattamento fiscale preferenziale.
Investire nelle proprietà della zona di opportunità
I fondi di opportunità devono apportare "miglioramenti sostanziali" alle proprietà in cui investono. Il Tax Cuts and Jobs Act definisce miglioramenti sostanziali come investimenti nella proprietà pari al valore originale pagato dal fondo. Questi devono essere effettuati entro 30 mesi. Ad esempio, se una proprietà viene acquistata per $ 700.000, il fondo opportunità ha una finestra di 30 mesi per apportare miglioramenti per almeno $ 700.000.
Alcuni tipi di attività non possono essere inclusi nei fondi opportunità, anche se risiedono in zone opportunità, tra cui:
- Campi da golf
- Country club
- Saloni di massaggio
- Vasca idromassaggio
- Strutture abbronzanti
- Piste o altre strutture utilizzate per il gioco d'azzardo
- Negozi di liquori
Gli investitori possono differire i pagamenti delle imposte sugli utili degli investimenti precedenti se tali guadagni vengono successivamente investiti in un fondo di opportunità qualificato entro 180 giorni dalla vendita. Le imposte vengono quindi posticipate al giorno in cui l'investimento del fondo opportunità viene venduto o scambiato o al 31 dicembre 2026, a seconda dell'evento che si verifica per primo.
Vantaggi fiscali dei fondi di opportunità qualificati
Oltre alla capacità di differire la tassazione degli utili precedenti, più a lungo un partecipante detiene il proprio investimento in fondi di opportunità qualificati, minore è il suo carico fiscale.
- Se detenuti per più di cinque anni, gli investitori ricevono un'esclusione del 10% del guadagno differito sul loro investimento.
- Se un investitore detiene per più di sette anni, riceve un'esclusione del 15%.
- Dopo 10 anni, l'investitore non è tenuto a versare imposte sul reddito federali sull'apprezzamento del fondo entro la data di vendita.
A partire dal 2019, l'IRS e il Ministero del Tesoro USA stavano ancora adeguando regole e regolamenti specifici per gli investimenti e la tassazione dei fondi di opportunità qualificati. Gli investitori interessati a partecipare dovrebbero consultare professionisti fiscali e degli investimenti.
Dove trovare le zone di opportunità qualificate
Attualmente esistono zone di opportunità in tutti i 50 stati degli Stati Uniti, così come a Washington DC e in cinque territori statunitensi. Per visualizzare tutte le zone di opportunità qualificate, cerca nell'elenco sottostante o visita il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti per gli elenchi più aggiornati. Le zone sono identificate dal numero di stato, contea e tratto del censimento.
Per determinare il numero del tratto di censimento di un indirizzo specifico, visitare il Geocoder dell'US Census Bureau. Inserisci l'indirizzo che desideri trovare e seleziona "ACS2015_Current" dal menu a discesa dei set di dati disponibili per la ricerca.
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